浅谈北京世纪华天大酒店财务内部控制存在问题及解决办法毕业论文.docVIP

长沙民政职业技术学院 毕业实践报告 题 目：浅谈北京世纪华天大酒店财务内部控制 存在问题及解决办法 毕业论文 毕业设计 毕业专题 √ 类 型： 指导老师： 系 别： 经济贸易系 班 级： 学 号: 姓 名: 二0 一四 年 五 月 六 日 目 录 摘 要 1 关键词 1 一、财务内部控制的理论概述 1 （一）财务内部控制的含义 1 （二）财务内部控制的原则 2 1、有效性原则 2 2、协调性原则 2 3、整体性原则 2 4、及时性原则 2 5、独立性原则 2 （三）加强财务内部控制的意义 2 二、世纪华天大酒店财务内部控制存在的问题 3 （一）世纪华天大酒店简介 3 （二）酒店财务内部控制存在的问题 3 1、酒店人员管理存在缺陷 3 2、酒店内部控制制度不健全 3 3、酒店内部缺乏有效的监督机制 4 三、解决财务内部控制存在问题的对策 4 （一）完善酒店岗位分配结构 4 （二）健全酒店内部控制体系制度 5 （三）加大监督力促进内部控制的实施 5 四、结束语 5 参考文献 6 致 谢 6  浅谈北京世纪华天大酒店财务内部控制存在问题及解决办法 摘 要：本文通过对世纪华天大酒店财务管理的现状分析，发现世纪华天大酒店人员管理存在缺陷、酒店内部控制不健和酒店内部缺乏有效监督机制这三个方面存在一些问题，提出解决这些问题应采取相应的具体措施。 关键词：酒店 财务 内部控制 随着我国经济的快速发展，人民生活水平日益提高，人们对于餐饮娱乐的要求越来越高，酒店行业获得了很大程度的发展，成为颇具潜力的行业之一，酒店的财务内部控制也显得至关重要。本文主要介绍的是北京世纪华天大酒店在财务内部控制方面存在的问题以及解决的办法，世纪华天大酒店业务种类繁多规模较大，作为一家五星级酒店非常具有代表性。 一、财务内部控制的理论概述 （一）财务内部控制的含义 财务内部控制是为了保证业务活动的有效进行和资产安全，防止出现财务上的错误以及保证会计资料的完整真实合法而制定的制度，是内部自我协调和自我约束的管理系统，为保证正常运营所采取的一系列必要管理措施。 （二）财务内部控制的原则 1、有效性原则 根据酒店各自的经营类型、组织管理、员工素质等方面的不同特点，设计内部会计控制制度，使其既符合共同的控制标准，又符合自身经营活动的实际情况，能够产生足够的、有效的控制力。 2、协调性原则 随着酒店规模的不断扩大，服务功能日益增多，现在酒店集团，特别是现代大型酒店集团，职能部门越分越细、营业项目繁多的特点。为了使整个酒店处于一种最佳的组合状态中，财务内部控制应当具备较强的协调功能，各部门应当相互配合，才能保证酒店实现最好的经济效益。 3、整体性原则 对所有凭证在入账前都要经过认真严格的审核，以保证每项业务的正确性、合理性及合法性。建立合理的会计记录程序，酒店应根据自己的实际情况建立一套合理的会计记录程序，以保证会计控制的顺利进行。建立严格的日常核对制度，包括帐表核对、账账核对和账证核对。 4、及时性原则 处理会计事项时，必须在经济业务发生时及时进行，以便于会计信息的及时利用，会计信息提供的时间与会计所反映经济业务发生时间要保持一致，要及时取得会计凭证，及时进行记账、算账和编制财务报表，这样才能保证财务的真实性，及时调整财务内部控制制度。 5、独立性原则 内部各机构、部门和岗位职责保持相对独立，内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和控制人员必须适当分开，并向不同的管理层人员报告工作，在职权上保持相互监督相互制约，防止弄虚作假的行为出现。 （三）加强财务内部控制的意义 财务内部控制制度采用各种控制手段来加强对财产物资的保管和使用，通过相关岗位相分离的原则来提高资产的使用安全性，通过各部门之间建立监督机制保障酒店的正常运行。良好的内部控制能够以最快的速度提供产品与服务，这不仅有利于防止资产被盗窃，减少了财产物资发生损失的可能性，还杜绝了浪费、不合理使用等问题的发生，有助于提高资产的使用效率，促进各经营管理部门协调工作，减少管理部门内部消耗，提高经营管理效率和效果从而增加企业效益。建立和实施酒店内部控制，能够提高会计资料的正确性和可靠性，还可以保护酒店财务资产的安全完整，防止和减少财产物资被损坏，保障投资者的合法权益，最大限度的提高酒店资源的利用率。 二、世纪华天大酒店财务内部控制存在的问题 （一）世纪华天大酒店简介 北京世纪华天大酒店是湖南省国资委下属企业华天实业控股