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北京博士苑酒店财务制度财务部制定 编号01 财务管理制度 总 则  一,保护投资者的合法权益,规范公司财务行为,有利于公司的发展,加强财务管理,根据《中华人民共和国会计法》,结合本公司的实际情况,制定本制度  二,做好各项财务收支的计划,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益  三,建立健全内部财务管理制度,加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控,严格内部牵制制度,防止弊端  四,存货的消耗,都应当及时做好完整的原始记录,都应当做到手续齐全,计量准确并制定和修订原材料,定期或者不定期地进行资产清查财务管理的结构体系和职责权利五,遵守国家有关法规,认真履行职责,如实反映和严格监督各项经济业务常住户口的人员担任,必须时可直接向上级财务主管部门反映  六;定期资金管理七: 筹措管理:资本金筹集;现金及现金等价物管理; 结算资金(应收款项)管理;八:  1.取之合法,使用合规; 2.开源节流,讲求效益;  3.内部牵制,防范风险; 4.管理有序,责任到人; 九资金筹集:  1.公司倡导多种方式2.资本金的增加,应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认,不得弄虚作假;  3.借款应根据经可行性论证的项目和经营需要,有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本 十  1.内部牵制  (1)货币资金实行帐款分管,印鉴分管;  (2)出纳不得兼任采购,不填制票及兼管往来帐;  (3)出纳与本公司主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则  2.财经纪律  (1)现金的提取,不得坐支现金;  (2)银行帐号的设立,严禁设立帐外帐或公款私存,一经发现,严肃追查并追究责任;  (3)出纳必须凭经审核,不得先斩后奏或以借条;  (4)外汇的收入,使用应符合国家外汇管理的各项法规 十一:  1.应收款项管理应遵循以下原则:  (1)入帐有据,处理合规;(2)跟踪管理,掌握动态;  (3)清理及时,回款迅速;(4)节约资金,力戒损失;  (5)职责明确,失误必究  2.债权的成立应符合以下条件:  (1)各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款;  (2)应收股利;  (3)暂借和垫付款项应按内部规定经批准,附件和手续齐全  3.跟踪管理和清理回款  实行“源头负责制”,谁经办的业务,发生的款项,谁负责到底,并纳入业绩考核  4.债务重组事项应按程序,经批准,并预测分析可有发生的重组损益财产物资管理十二  公司应建立,对非货币性资产的购置,规范操作  十三:  1.全员管理:物资管理是各部门;  2.全过程监控:从采购;  3.综合管理与分级归口管理相结合;  4.遵守内部牵制制度,涉及采购,不能由同一人单独完成  5.实行资金管理,业务工作相结合,管物的部门和人员,必须对相应的采购成本  十四:  1.企业应建立物资询价制度,掌握市场价格信息,货比三家,主要生产物资应有定点供应单位;  2.采购;  3.物资应按归口管理坚持质量检验;  4.固定资产的购置,应符合投资业务管理的要求;  5.禁止使用部门自行采购物资,必要时先经批准并办理入库手续  十五:  1.不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续,严禁以购代耗或以便条;  2.存货减少应按会计政策进行计价;  3.处置;  4.盘亏,并分别情况由保险公司责任人赔偿后按净损处理;  5.贵重物资出库应按规定的权限实行双签  十六  1.仓库存保管人员对库房实物数量完整整洁安全及资金定额负责;  2.各类存货采用实地盘存制,每月盘点,年度中期组织抽查,年末全面清查,并在部门自查的基础上进行复查;  3.各部门涉及物资保管,应先办妥交接手续,按规定退还使用或借用的物资  十七:  1.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失;  2.按确定的会计政策正确计提固定资产折旧成本管理 十八:  1.经济效益原则:这是企业经营管理的核心,也是成本管理的目标;  2.全面管理原则:广义概念上的成本管理,强调全面性即全过程管理,全方位管理,全员管理,一是从投资成立,进入市场以及资金筹集,??应考虑成本,包括:投资成本;二是从项目的事前预测,实施中的监控到事后的分析考核,环环紧扣;三是企业从领导到全体员工,均应纳入成本管理“链”;  3.责任制原则:责权利相结合