会计原始凭证资料讲解.ppt

银行本票 银行汇票 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 有效期1个月，可以异地。 银行汇票 商业承兑汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑 商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑。 商业承兑汇票 1、付款期限不能超过6个月 2、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10 天 3、商业承兑汇票可以背书转让 4、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现 5、适用于同城或异地结算。 商业承兑汇票 银行承兑汇票 银行承兑汇票是商业汇票的一种。 是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。 银行承兑汇票 目前我国纸质银行承兑汇票每张票面金额最高为1亿元(电子的最大限额为10亿元）。 按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。 承兑期限最长不超过6个月。 承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。 银行承兑汇票 原始凭证的审核 合法性 合理性 完整性 合规性 原始凭证的错误更正 1、各种凭证不得随意涂改，刮挖、挖补，内容错误时由原单位重开，或者更正，更正处需加开出单位的公章。 2、发生一般错误，无需重新填制，一般用划线更正法，即划掉错误的，在其上方写上正确的，并加盖经手人印章。 3、金额错误，必须重新开。 4、作废的凭证加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 差旅旅费报销单的填写 差旅费报销单是根据车票、住宿发票等原始凭证填列的，应根据所附原始凭证张数填列附件张数。 填写出差预借差旅费的使用情况，如实填列预支款项、报销金额和补付金额。 对于曾经预借差旅费的，应在办理报销手续时办理还款手续，由财务部门按预借款全额开具收据，以冲销债务。 差旅旅费报销单的填写 2007年8月29日，滨海机械厂采购人员李元报销当月去西安购买材料的差旅费，其具体情况及滨海机械厂相关财务规定如下： ①车费：8月10日，太原至西安火车，票价103元；8月14日，西安至太原火车，票价99元 ②住宿费：报销标准为130元/日，李元住宿费实际为140元/日 ③公出补助：30元/日 ④市内车费：120元 ⑤列车餐费补助：20元/次 ⑥李元预借差旅费5000元，余款以现金退回。 差旅旅费报销单的填写 差旅旅费报销单的填写 支票的填写 （1）现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。 （2）现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。 （3）转账支票收款人应填写为对方单位名称。转账支票背面本单位不盖章。 支票的填写 在大写金额栏下的“用途”栏内，简明扼要填写支票的用途。 现金支票用途有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。 转账支票没有具体规定，可如实填写如“货款”、“代理费”等等。 支票的填写 支票的日期必须大写： 1、壹月、贰月前必须加零字，叁到玖月前可以不加零字。10—12月必须写成壹拾月，壹拾壹月，壹拾贰月 2、壹日至玖日前零字必须写，10—19必须写为壹拾*日；20—29日写为贰拾*日，以此类推。 3、支票正面不能有涂改，否则作废。 4、若填写不全，可以补记，但不能涂改。 支票的填写 5、支票的有效期为10天，首尾合算一天，节假日顺延。 6、支票见票即付，不记名，不挂失。 7、大小写金额一致，否则无效 支票的填写 开户银行为采用支付密码的银行，企业应购买支票时从开户银行随机取得每张支票的密码，填写支票时，应在确认支付的支票“小写金额栏”下方的“空格栏”内填写该支票的密码，但不得在支票未使用时先行将密码填好。 有些企业采用配置的密码机自动产生密码。由会计人员在密码机上输入支票编号、金额等信息后，密码机自动产生密