内部审计学课件(全)时现资料讲解.ppt

人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * A very critical aspect of the difference between the two frameworks is the change in scope from everything published or issued by The IIA in the PPF, to AUTHORITATIVE GUIDANCE in the IPPF. Authoritative guidance has been developed following strict due process by globally composed technical committees of The IIA under the oversight of the Professional Practices Council Chair. The committees and boards reporting to the Professional Practices Council are the Internal Audit Standards Board, the Professional Issues Committee, the Advanced Technology Committee, the Board of Regents, the Committee on Quality, and the Ethics Committee. Authoritative guidance comprises: Mandatory guidance - Compliance is required and the guidance is developed following due process, including public exposure. Compliance with the principles set forth in mandatory guidance is essential for the professional practice of internal auditing. Strongly Recommended guidance - Compliance is strongly recommended and the guidance is endorsed by The IIA through formal review and approval process. It describes effective of the Code of Ethics and the Standards. * * * * * * * * * * * 风险管理审计 审计评价： ?基本情况：被审单位风险管理基本流程的运行情况；风险管理监督与改进情况；风险管理组织体系的架构；风险管理信息系统的建设等。 ?存在的问题：反映风险管理的弱点（主、客观） ?审计结论：风险管理与控制的有效性程度 7、后续审计 考虑审计建议的重要性、纠正措施的复杂性、成本、失败可能产生的影响、被审单位的业务安排及时间要求等。 风险管理审计 （四）风险管理审计方法 1、研究与审阅信息资料 与组织有关的当前发展趋势或行业信息，确认 是否存在影响组织的风险，或进行再评估； 2、检查公司政策、董事会和审计委员会的会议记录，评价风险管理理念和方法，对风险的接受； 3、查阅以前发表的风险评估报告； 4、与组织管理层讨论，有关部门的目标、相关风险及其控制活动； 风险管理审计 5、收集信息，独立评估风险管理活动的有效性，是否代表本行业的最佳实务。 ① 抽样审计方法； ② 定量分析法；（差异分析法、趋势分析法、建立模型分析法、利用计算机数据库分析等） ③定性分析法；（如：流程图法、专家调查法等） 6、风险综合评估 战略、流程、资源管理、技术、信息等方面 风险管理审计 （五）风险管理对内部审计的影响 （1）内部审计的工作的重心 由促进控制的完善，转移到促进风险管理的完善 （2）风险管理审计的重点 ①检查风险管理的适当性 ②保证风险管理信息的准确性