历广东省广州市中考语文真题含答案资料讲解.ppt

山东财政学院 李晋 * 山东财政学院 李晋 * * * * * （一）收入业务控制 1、内控中的收入与会计上的收入不完全一致 根据财务规则和会计准则认定的收入 不作为单位的收入但应当上缴国库或财政专户的资金 2、要求： 按规定收取、应收尽收，需要上缴的应及时、足额上缴；票款一致；及时入账 行政事业单位内控 * * 3、风险： 收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险。 未按收费许可规定的项目和标准收取，存在违规收取的风险。 收入业务缺乏统一管理和监控，导致私设小金库。 票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险。 行政事业单位内控 * * 4、收入业务控制措施： 建立健全收入内部管理制度 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离 财会部门对收入实施归口管理 严格执行“收支两条线”管理规定 建立健全票据和印章管理制度 加强对收入的分析 行政事业单位内控 * * （二）支出业务控制 支出业务的特点：覆盖单位所有部门，涉及所有业务；不同类型的支出事项各具特点 不相容岗位至少包括：支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等。 要求：合法、合规、厉行节约、入账及时准确 行政事业单位内控 * * 风险： 支出未按内部授权进行审批 存在使用虚假票据套取资金等问题 资金使用效益低下，浪费现象严重 未执