初级财务管理第一章企业财务概论()课件.pptVIP

青岛理工大学商学院 青岛理工大学商学院 石文慧 E-mail: shiwenhui2002@ 第一章 企业财务概论 第一节 企业财务的本质 企业财务的本质：是企业在生产经营过程中客观存在的财务活动及其所形成的财务关系 财务管理：在一定的整体目标下，企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。 财务管理学科必须解决的基本理论问题：企业财务活动存在的客观基础；企业财务活动的经济内容；企业资金运动所形成的财务关系 一、企业财务活动存在的客观基础 企业拥有一定数额的资金，是进行生产经营活动的必要条件。资金是企业的血液，处于不断运动中。 资金的价值形态不断地发生变化，周而复始，不断循环，形成资金的运动。 企业的资金运动构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 二、企业财务活动的内容 与企业资金运动相关的资金筹集、投放、经营、收回与分配等一系列以现金收支为主的资金收支活动的总和统称为财务活动。 具体包括以下几个方面： 企业筹资、投资、经营、分配引起的财务活动 上述财务活动的四个方面，在企业资金的运行中构成了一个相互联系、相互依存的有机整体，这四个方面也就是财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配的管理 （一）筹资活动 也称融资，是企业筹措所需资金的行为。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。 筹资管理包括筹资方式、筹资渠道、筹资数量（资本结构）的确定。 企业筹资通常形成两种不同性质的资金来源：权益资金和债务资金。 （二）投资活动 企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益；否则，筹资活动就失去了目的和效用。投资是指企业投出资金的行为，是资金运动的中心环节，决定未来的经济效益。 投资包括对外投资和对内投资。对内投资形成固定资产和流动资产，对外投资形成短期投资和长期投资。 投资管理主要是投资项目的选择和评价。 投资活动不光只是资金的流出，还有流入。 （三）营运活动 企业在日常经营活动中，会发生一系列的资金收付。如采购材料、支付工资和其他费用，或销售商品、提供劳务等。这种因企业经营而引起的财务活动，通常称为资金的营运活动。 具体体现为资金耗费和资金收入两方面： 资金耗费水平是企业利润水平高低的决定性因素 资金收入关系着资金耗费的补偿和投资收益的实现，收入的取得是进行资金运动的前提。 （四）分配活动 企业通过投资活动或者营运活动取得的收入，要依据现行法规及规章作出分配，这就是分配活动。 资金分配是一次资金运动过程的终点，也是下一次资金运动过程开始的前奏。 广义的分配是指对企业收益总额进行的分配。狭义的分配仅指对企业净利润（税后利润）的分配。 对分配活动的管理主要包括分配程序和原则、股利政策、股利支付形式等的确定。 三、企业同各方面的财务关系 企业财务关系是指企业在生产经营过程中与各有关方面所发生的经济利益关系。包括： 1、企业与投资者(所有者)和受资者间的财务关系 投资者向企业注入资本，企业向投资者分配利润所形成的经济关系，体现着资本收益分配关系。 2、企业与债权人和债务人之间的财务关系 企业向债权人借人资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系，体现着债权、债务关系。 3、企业与供货商、客户之间的财务关系 企业与客户互相提供产品、劳务所形成的经济关系，体现着社会成员之间分工协作关系。 4、企业与政府之间的财务关系 政府作为社会管理者，强制和无偿参与企业分配，同时对企业承担社会道义、实施各项财政经济政策所形成的经济关系，体现着国民收入分配与再分配所形成的特定分配关系。 5、企业与内部各单位之间的财务关系 企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系，体现着在企业总部统一管理下的分工协作关系。 6、企业与职工之间的财务关系 企业接受职工的劳动，并向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系，体现着职工和企业之间在劳动成果上的分配关系。 企业财务关系揭示了企业财务的实质。财务并非简单的资金收付活动，其实质企业财务关系的体现 第二节 财务管理的对象、内容和职能 一、财务管理的对象 企业财务管理是有关资金的取得和有效使用的管理。因此，企业财务管理的对象是资金及其流转。资金流转的起点和终点是现金，其他资产都是现金在流转中的转化形式。 在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金，这种流转过程称为现金周转。这种流转无始无终，不断循环，称为资金循环。 二、财务管理的内容 （一）筹资管理 筹资是指筹集资金。资金分为股权资金和借入资金；长期资金和短期资金　 筹资决策主要解决向谁、在何时、筹资多少资金三个方面的问题，其关键是决定各种资金来源在资金总额中所占的比重，即确定企业的资本结构。 安排好各