全面预算管理工作分析.pptVIP

全面预算管理工作介绍 主要内容 第一部分 全面预算管理知识介绍 第二部分 航信公司预算工作情况及改进建议 第一部分 全面预算管理知识介绍 第一部分 全面预算管理知识介绍 “过河理论” 第一部分 全面预算管理知识介绍 一、预算（全面预算）的起源及发展进程 二、预算与全面预算的区别和联系 三、全面预算管理的内在要求与目标 四、全面预算管理的意义 五、全面预算管理的预算体系 六、全面预算管理常见的问题及解决办法 七、小结 一、预算（全面预算）的起源及发展进程 国家预算 “预算”一词是英语“budget”的中译，起源于英国 清朝宣统二年（1910年）我国第一部政府预算 1994年3月22日 《中华人民共和国预算法》 一、预算（全面预算）的起源及发展进程 企业预算 20世纪20年代在美国杜邦、通用汽车等公司产生 20世纪80年代引入我国 2000年9月《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范(试行)》 二、预算与全面预算的区别和联系 什么是预算 预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。 二、预算与全面预算的区别和联系 什么是全面预算 全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 二、预算与全面预算的区别和联系 区别与联系 全面预算不仅包含传统意义上预算的各个方面，而且还包含公司与部门的年度规划。 三、全面预算管理的内在要求与目标 1、内在要求 “财务管理为中心 ”理论 2、管理目标 “所有者权益最大化”理论 四、全面预算管理的意义 1、战略管理 确保实现公司的战略目标、提高公司战略管理水平。 2、绩效考核 为绩效考核提供参照值，根据预算的实际执行结果不断修正、优化绩效考核体系。 四、全面预算管理的意义 3、资源分配 预算数据作为调度与分配资源的重要依据。 4、风险控制 初步揭示公司下一年度的预计经营情况，预测风险点，采取防范措施，达到规避与化解风险的目的。 四、全面预算管理的意义 5、收入提升与成本节约 当公司的收入、成本费用水平偏离预算时，公司领导层可以根据管理报告中所反映的问题采取必要的管理措施，加以改进。 6、促进合作与交流、减少冲突与矛盾 高层管理者全盘考虑，各部门的责任明确，便于各部门之间的协调，调动各部门的积极性。 五、全面预算管理的预算体系 1、经营预算 销售、生产、采购、存货、管理费用预算┄ 2、财务预算 现金流量表、利润表、资产负债表预算┄ 3、专项预算 资本性支出、科研支出、技改支出预算┄ 六、全面预算管理常见的问题及解决办法 常见的问题 1、认识误区 为预算而预算 。 全面预算就是一套涵盖所有会计科目的表格。 预算编制主要是财务部的工作。 预算编制工作只要在一季度完成就可以。 六、全面预算管理常见的问题及解决办法 常见的问题 2、流程缺陷 预算管理缺少战略规划的指引。 预算管理缺乏弹性，对市场变化反应迟钝。 下属公司预算体系的建设没有得到监控。 执行过程缺乏有效的监督和控制。 预算管理流程启动滞后。 六、全面预算管理常见的问题及解决办法 解决办法 对于认识误区，要形成正确的理念，预算工作需要领导的高度重视，需要各部门通力协作。 六、全面预算管理常见的问题及解决办法 解决办法 对于流程缺陷，我们应该做到以下几点： 1、明确战略规划和年度计划。 2、积极编制滚动预算。 3、提高预算编制质量。 4、重视预算分析反馈、有效利用预算工具。 5、预算编制做到早启动早下发。 七、小结 第二部分 航信公司预算工作情况及改进建议 第二部分 航信公司预算工作情况及改进建议 一、航信公司预算工作取得的成功经验 二、航信公司预算工作存在的不足 三、航信公司预算工作改进建议 一、航信公司预算工作取得的成功经验 1、多维度编制预算 预算体系从传统二维体系转变为多维体系，例如，对销售收入预算而言，从产品和时间两个维度向客户、行业、区域、渠道、销售员等多个维度细化。 一、航信公司预算工作取得的成功经验 2、预算控制的信息化 通过信息系统自动控制，成功实现预算控制端前移，在降低控制风险的同时，及时预警。 3、资金管理的收支两条线 通过按照月度费用预算拨付备用金，银行每天自动将各分支机构销售货款结转到本部的形式，实现收支两条线的资金管理。 一、航信公司预算工作取得的成功经验 4、多角度的预算分析 通过销售、费用、现金流等预算实际对比表和预算执行情况定期报告等形式，及时反映业务、财务及经营管理工作中的优缺点。 5、预算调