财富管理(专题四客户财务状况的分析)摘要.ppt

西北大学经济管理学院　　韦省民 财富管理 西北大学经济管理学院 韦省民 专题四　　客户财务状况的分析 一、编制客户财务报表 二、客户财务状况分析 三、客户财务状况预测 一、编制客户财务报表 1、编制个人资产负债表 2、编制个人现金流量表 1、编制个人资产负债表 （1）编制说明 （2）样表格式 （1）编制说明 个人资产负债表反映在某一时点客户个人资产和负债的基本情况，是客户过去各种经济活动的结果。在理财规划活动中，由于客户情况千差万别，需要关注的重点也不尽相同，因此一般不对个人资产负债表的格式做具体规定，理财规划师可根据客户的情况和工作习惯进行具体的格式设计。显然，个人理财与公司理财在这一点上很不相同。 依据客户资料调整 一般意义上的资产负债表可被分成资产和负债两部分，而在实际工作中理财规划师可依据客户数据调查表中与此相关的资料加以调整，编制出针对某一客户的个人资产负债表。 （2）样表格式 ①完整的个人／家庭资产负债表 ②中年已婚客户的个人资产负债表 ③年轻未婚客户的个人资产负债表 ①完整的个人／家庭资产负债表 完整的个人／家庭资产负债表（样表）见表4-1。 表4-1 完整的个人／家庭资产负债表（待续） 表4-1 完整的个人／家庭资产负债表（续1） 表4-1 完整的个人／家庭资产负债表（续2） 表4-1 完整的个人／家庭资产负债表（续3） 表4-1 完整的个人／家庭资产负债表（续完） ②中年已婚客户的个人资产负债表 已婚中年客户由于大多工作时间较长且要抚育子女，个人资产负债表的项目较复杂；而单身年轻客户由于刚参加工作，尚未积聚起大量的个人财富，负债也主要是偿还大学教育所借的贷款，所以对其个人资产负债表的设计较为简洁。 中年已婚客户的个人资产负债表（样表）见表4-2。 表4-2 中年已婚客户的个人资产负债表（待续） 表4-2 中年已婚客户的个人资产负债表（续完 ） ③年轻未婚客户的个人资产负债表 年轻未婚客户的个人资产负债表（样表）见表4-3。 表4-3 年轻未婚客户的个人资产负债表 2、编制个人现金流量表 （1）编制说明 （2）样表格式 （1）编制说明 ①现金流量表的意义 ②现金流量表的作用 ③现金流量表的编制 ①现金流量表的意义 个人现金流量表同样是帮助理财规划师了解客户财务状况的重要工具。 由于个人／家庭的会计和财务管理采用收付实现制记账，个人／家庭的现金流量表基本等同于其损益表。 ②现金流量表的作用 现金流量表主要有两个作用： 一方面，它将客户在某一时期的收入和支出进行归纳汇总，作为估计未来收支的基础，并可反映客户收入情况与财务目标间的差距。 另一方面，理财规划师可以比较客户该时期的收支，指出其是否合理并提出改善措施。 现金流量表往往更重要 在某种程度上，现金流量表的重要性要高于资产负债表。 这是因为若客户资产负债表上的净资产在短期出现负数时，客户的日常生活也能维持正常的水平。 一旦其现金流量表出现赤字时，哪怕资产负债表上净资产数值仍然很高，也意味着该客户的现金收入已经无法满足日常支出需要，无法再继续维持目前的生活质量。 ③现金流量表的编制 通常情况下，客户的个人现金流量表可分为三栏：收入、支出和结余（或赤字），并以12个月为一个编制周期，将客户在该时期内的收入、支出情况分别列出。 必要时，对于一些临时的收入项目可以按月表示，以便更准确地反映客户的财富状况。 理财规划师同样可以通过数据调查表获得这些信息。 现金流量表第一项 现金流量表第一项反映客户的现金收入情况。 首先要对客户现金收入项目进行确认。 通常情况下，客户的现金流入主要是工资薪金和投资收益，但一些个人财富规模较大的客户的现金流入情况则要复杂一些。 客户现金收入项目明确后，理财规划师可将客户各收入明细科目的具体金额在表中一一列示，从而完成现金流量表第一栏的编制。 现金流量表的第二项 现金流量表的第二项反映客户的支出情况。 通常情况下，支出栏列出的支出项目都是客户的日常开支，一般分为经常性支出和非经常性支出两类。 其中，经常性支出主要是指定期需要支付的费用。这些费用支出的发生一般会有确定的标准，如客户的住房按揭贷款偿还。而非经常性支出主要是指客户日常生活中不定期出现的费用支出，并且其金额也没有明确的标准。 常见的经常性和非经常性支出 常见的经常性支出项目主要有：住房按揭贷款偿还、物业管理费、交通费、税款、社会保障费、人寿保险和财产保险费以及子女教育费用等。 而非经常性支出则较为繁杂，难以预计。 但总体来看，非经常性支出主要包括：旅游支出、衣物家具购置费、珠宝收藏品购置以及各类意外支出。 现金流量表的第三项 现金流量表的第三项反映客户的结余或赤字情况。 在充分了解客户的收支情况后，理财规划师即可计算填列现金流量表的第三部分，即客户每年