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内部控制有效性及其评价和改善
主讲人：李晓慧
huicpa811@
郑重声明
本讲稿仅供学员学习使用，请不要私自
用于商业目的或上网发布。
主要内容
一、对企业内部控制有效性的理解
二、企业内部控制评价实务与案例
三、内部控制缺陷评价与完善借鉴
一、对企业内部控制
有效性的理解
内部控制监管法规的发展历程
内部控制相关法规的发展历程
1992 《内部控制——内部控制框架》
美国蓝丝带委员会 《改善企业审计委员会有效性的报告》
1999 经济合作与发展组织 《公司治理原则》
世界银行 《公司治理：实施的框架》
●
英格兰及威尔斯特许会计师公会 《内部控制：综合守则董事会指引》
●
2000 美国证监会 《审计委员会披露原则 》●
●
2002 美国国会 《萨班斯-奥克斯利法案》
●
《内部控制——内部控
2003 英国财务报告委员会 制框架》
●
《企业管治综合守则》 ● 2013 财政部发布 《石油 ●
石化行业内部控制
2004 指南》
香港交易所 《企业管治常规守则》
● 中国五部委联合发
经济合作与发展组织对 《公司治 2010
理原则》进行修订 布 《企业内部控制
《内部控制——企业风险管理框架》 2008 配套指引》
2007 中国五部委联合发
2006 国资委 《中央企业财 布 《企业内部控制
务内部控制工作指引》 基本规范》
深圳证券交易所 《上 深交所 《中小企业板
市公司内部控制指引》 上市公司内部审计工
上海证券交易所 《上 作指引》
市公司内部控制指引》
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4
COSO报告对比1/3
《内部控制——整体框架》1992与2013年对比保
持不变的：
内部控制核心定义
内部控制3个目标和5要素
在设计、执行内部控制和评价其有效性过程中，
判断仍起重要作用
CO
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