柒、內部控制制度設計範例 - ncku.edu.tw.docVIP

財政部臺北市國稅局 內部控制制度(範例) 修　訂　紀　錄 版本(次) 修訂日期 修訂頁次 修訂單位 修訂類別 修訂摘要 增訂作業項目 刪除作業項目 修正控制重點 其他修訂 1.0 101.11.30 初版 1.1 101.12.06 P4 綜合規劃科 ( (二)、1、 (2) 租稅宣導，修正為租稅教育及宣導。 2.0 102.01.29 LC01-2 LC01-6 綜合規劃科 ( LC01-2頁之控制重點二、確實於11月中旬前完成派案…，修正為12月；對應LC01-6頁之自行評估表內容同步修正。 註： 版本(次)：依修訂類別更新版本(次)，原則如下： 勾選增訂、刪除作業項目或修正控制重點者，提升一個版本，如本例2.0版。 勾選其他修訂，經機關認定為重大修正者，亦提升一個版本；若非屬重大修正者，則提升一個版次，如本例1.1版。 修訂日期：請填寫最新修訂日期。 修訂頁次：請填寫修訂內容之頁次。 修訂單位：請填寫修訂內容之單位。 修訂類別：依實際修訂類別勾選。 修訂摘要：請填寫修訂內容之摘要。 核定日期：依內部控制制度原則規定，核定日期應適當揭露，其揭露可視機關核定情況，彈性擇定如下： (1)制度若彙編後一次送機關首長核定者，得僅於封面揭露核定日期。 (2)制度若由各單位訂定後分次送機關首長核定後再據以納編者，得於本修訂頁另增加欄位適當揭露逐次之核定日期。 目 次 壹、 整體層級目標及機關組織職掌 3 一、整體層級目標 3 二、機關組織職掌 3 貳、 作業層級目標及機關組織圖 3 一、作業層級目標 3 二、機關組織圖 3 參、 機關分層負責明細表 3 肆、 風險評估 3 一、風險辨識 3 二、風險分析 3 三、風險評量 3 伍、 控制作業 3 陸、 監督 3 柒、 自行評估之表件格式 3 一、整體層級自行評估表 3 二、作業層級自行評估表 3 附件 3 整體層級目標及機關組織職掌 整體層級目標 本局為國稅稽徵工作執行前哨，配合財政部以健全財政提升效能、維護租稅公平合理之施政目標，積極推動稅制及稅政改革，建立公平、效率、簡化及具國際競爭力之稅制，建構「輕稅簡政」的租稅環境，活絡經濟，吸引投資。為達成上述願景，其整體發展目標如下： （一）維護租稅公平合理，提升稽徵效能。 （二）推動稅政簡化，提供簡政便民納稅服務。 （三）強化便捷服務，提升稅務效能。 （四）加強稅款徵收，俾使賦稅收入適足。 （五）改善辦公環境，提升稅務行政效率。 機關組織職掌 　　本局依「財政部各地區國稅組織通則」之規定，置局長、副局長及主任秘書，下設科、室，並於各行政區分設分局或稽徵所。其組織系統，係按稽徵作業程序，分為企劃、覆核、納稅服務、審查、徵收、法務、資訊管理、政風及監察等功能；並按功能別分別設置單位專司其職，各單位間並作橫向水平牽制及縱向垂直分工，其組織分工情形及職掌分別如述於下節。 作業層級目標及機關組織圖 作業層級目標 落實業務設計、執行及考核。 提供簡政便民服務及推廣公務行銷。 加強稽徵遏止不法逃漏。 疏減訟源增進查核品質。 落實徵收業務達成稅收目標。 強化自動化作業提升稅務效能。 強化財產財務控管。 適切配置人力資源。 展現廉潔風紀。 機關組織圖及職掌 (一)本局組織圖 (二)職掌 1、總局：設10科5室。 (1)綜合規劃科：掌理研發管考及各稅審查案件之覆核等事宜。 (2)服務科：掌理納稅服務、租稅教育及宣導、華僑及外國人綜合所得稅稽徵業務等事宜。 (3)審查一科：掌理營利事業所得稅結算申報及未分配盈餘案件之調查、核定及營利事業所得稅相關行政等事宜。 (4)審查二科：掌理綜合所得稅、遺產稅、贈與稅之調查、核定及相關行政等事宜。 (5)審查三科：掌理貨物稅、菸酒稅、證券交易稅、期貨交易稅、特種貨物及勞務稅及違章檢舉案件之調查及稽徵等事宜。 (6)審查四科：掌理營業稅及虛設行號之調查、核定及相關行政等事宜。 (7)徵收科：掌理稅款徵收、劃解退稅、清欠執行等事宜。 (8)法務一科：掌理營業稅、營利事業所得稅行政救濟、違章處理及相關法律事務等事宜。 (9)法務二科：掌理綜合所得稅、遺產及贈與稅、貨物稅、菸酒稅、證券交易稅、期貨交易稅、特種貨物及勞務稅行政救濟及違章處理等事宜。 (10)稅務資訊科：掌理自動化作業之規劃設計、執行及各項課稅資料蒐集、整理、通報、保管等事宜。 (11)秘書室：掌理文書、事務、出納、檔案等事宜。 (12)人事室：掌理人事管理等事宜。 (13)會計室：掌理歲計、會計及統計等事宜。 (14)政風室：掌理政風業務事宜。 (15)監察室：掌理稅務風紀之查察及維護等事宜。 2、分局、稽徵所：設4課