退休金制度 - csyue.nccu.edu.tw.pptxVIP

退 休 金 制 度;加 拿 大;退休金來源;退休金制度;四個階段的發展;早期發展;公共退休金計畫;公共退休金計畫;老人年金保障 ;老人年金保障 ;老人年金保障 ;加拿大退休金計劃;加拿大退休金計劃;加拿大退休金計劃的財務能力;加拿大退休金計劃的財務能力;加拿大退休金計劃的財務能力;加拿大退休金計劃的財務能力;加拿大退休金計劃的財務能力;加拿大退休金計畫投資董事會(CPPIB);加拿大退休金計畫投資董事會(CPPIB);加拿大退休金計畫投資董事會(CPPIB);加拿大退休金計畫投資董事會(CPPIB);加拿大退休金計畫投資董事會(CPPIB);加拿大退休金計畫投資董事會(CPPIB);企業退休金計劃;企業退休金計劃;企業退休金計劃;登記制退休儲蓄計劃;登記制退休儲蓄計劃;Adjusted income;Replacement rates;美利堅合眾國;美國退休金制度簡介;比較項目 ;美國退休金制度的發展與危機 ;嬰兒潮興起將使未來美國公共 退休金制度出現財務危機 ;由於嬰兒潮時期所出生的一代將於2010~2030年間陸續退休，在憎多粥少的情況下，未來在社會安全制度的支出將逐漸擴大，不但對個人儲蓄及投資不利，持續擴大的社會安全支出加上相對減少的來源，將會使未來的資金缺口愈來愈大，預計到2030年時，社會安全支出的赤字將達1.15兆美元，相當於美國國民儲蓄額的四成。;表二 嬰兒潮的興貣將使美國社會安全制度 自2010 年後出現虧損 ;下一波海嘯！美國退休金現巨大缺口將爆危機 2008-12-09 11:27:10 ;更讓人擔心的是，2007年時，先進國家過半退休人士沒有足夠的儲蓄，這點表示各國政府、民間企業與個人對人口結構的變化準備不足，難以應付即將爆發的退休金危機。民間企業退休基金計畫正陷入這場完美風暴的中心，美國企業尤其如此，因為全球空頭市場蒸發了退休基金計畫的大量資產之際，2006 年退休金保護法又提高了企業的出資負擔。 　　美國退休金保護法強制規定2008年起，退休金資產至少必須等於預測負債的94%，也就是退休基金計畫已投資資金至少要等於2009年1月1日給付金額的94%，如有短缺，企業必須額外提撥，同時遭到其他限制。 　　　　;　一年來，千百萬民間企業退休金計畫的參與者看著退休金縮水，幸福退休的美夢破滅，不知如何是好，有關的政府部門、企業、企業主也提不出解決之道，又看著公共部門退休人士領取黃金版的豐厚退休金，只能大叫“不公不義”，等著退休金危機爆發。 　　退休基金近年來取代壽險基金，成為各國股市中最大資金來源。以美國為例，1981年美國通過401（K）法案，公司每月將薪資一定比例金額提撥到員工帳戶，可投資股票、債券與基金等金融商品，之後造成大量退休基金湧入股市，推動美股走高。 ;美國的退休保險制度有3種;1. 國家社會安全法案下的退休制度;然而隨著領取給付人數與項目的增加、給付水準上升、人口老化迅速等因素，使得社會安全稅有逐年增加的趨勢，稅率已從1930年代的6.7％增加至1990年代的12.4％，而且呈現持續攀升的趨勢。 來源：1950年代，勞動人口2% 1988年已經12%以上;美國聯邦公務員退休基金;聯邦節約儲蓄計劃(TSP)類似民間營利事業單位的401(k)計劃。其制度的主要精神為，員工可以在一定的提撥上限之下決定自行提撥金額到個人帳戶中，而雇主則根據員工的提撥金額，以相對提撥率（matching rate）提撥到員工個人帳戶中。由於401(k) 計劃中的提撥是自願性的，雇主提撥成本較低，目前是美國公司在成立新退休計劃時最普遍的選擇。;有關提撥金額/比率部分，聯邦部門受雇者退休制度及公職人員退休制度的受雇者，在雇用滿60天後即可以開始提撥，提撥的方式可以是薪資的一定比例或者是某一固定金額。在聯邦部門受雇者退休制度之下，每一個受雇者都有一個個人退休帳戶。根據目前法令規定，每一個聯邦政府雇主都必須按期針對每一個受雇者的薪資提撥1%到受雇者的個人退休帳戶內。;聯邦節約儲蓄計畫之下的受雇者在離開計畫31天之後就可以按5種方式提領退休金： (1)一次領取 (2)每個月領取：受雇者可以決定每個月固定領取多少金額一直到帳戶金額耗盡或者是將帳戶內的金額平均分配到一定的領取月數 (3)經由聯邦節約儲蓄計畫來購買壽險公司的各種年金商品 (4)混合以上幾種的方式 (5)將帳戶內的金額轉到個人退休帳戶（Individual Retirement Account，IRA）;根據美國稅法規定，聯邦節約儲蓄計畫在稅務上的限制以及稅法的適用和401(k)計畫相似，享有稅賦遞延（Tax-Deferred）的效果，其為： (1)提撥到聯邦節約儲蓄計畫的金額視為當年的支