会计信息系统期末课件摘要.pptVIP

信息的特征 信息的质量特征 完整性 相关性 可靠性 及时性 可理解性 成本小于效益 可比性 一致性 第三节 信息系统 第四节 会计信息系统 会计信息系统的概念 会计信息系统的组成 会计信息系统的关注点 会计信息系统的发展历程 总账子系统的特点 规范性和通用性比较好 总账子系统必须在世界通用的复式记账原则和企业会计准则的规范下进行，并满足以下一些原则：有借必有贷，借贷必相等；资产=负债+所有者权益；总账余额/发生额必须等下属明细账余额/发生额之和，因此有大量的商品化总账系统和总账软件存在。 在整个会计信息系统当中居核心地位 各个子系统不仅采用货币作为计量单位，而且广泛使用实物数量指标。总账系统则是以货币作为主要计量单位，综合全面系统地反映企业供产销的各个方面。同时总账系统还是信息中心，需要其他子系统提供数据，也向其他子系统传递数据。 计算机方式与手工方式比较 数据处理的起点和终点不同。 数据处理方式不同：记账，手工由不同的财务人员登记到不同账簿，计算机方式下只是一个数据处理的过程，由计算机自动完成。 数据存储方式不同。 会计科目编码方案 一般采用群码（将会计科目代码分成若干段，第一段表示科目代码，第二段表示二级明细科目代码） 科目代码结构一般可以自行定义，如4-2-2-2 总账子系统的结构 期末摊、提、结转业务的处理 摊、提、结转业务 摊、提、结转业务的特点： （1）期末转账业务大多数在各个会计期的期末进行； （2）摊、提、结转业务大多数只有会计人员自编会计凭证，而无原始凭证； （3）摊、提、结转业务从会计信息系统内提取，其他业务须在转结前登记入账； （4）摊、提、结转业务具有严格的处理顺序； （5）摊、提、结转生成的记账凭证必须经过审核才能记账。 期末对账、结账 期末对账是为了保证会计信息的正确性和可靠性。主要是通过 核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。 计算机期末结账应注意： （1）上月未结账，则本月不能结账； （2）上月未结账，则本月不能记账，但可以填制、审核凭证； （3）本月还有未记账凭证，则本月不能结账； （4）已结账月份不可再填制凭证； （5）结账须由具备结账权限的人进行操作； （6）若结12月的账，则必然产生下年度空白账簿文件，并结转年度余额； （7）结账前须做备份。 会计报表的分类 会计报表可以按不同的标准来分类： （1）按经济内容不同：财务状况报表、经营成果报表； （2）按报送对象不同：外部报表、内部报表； （3）按编制时间不同：月报表、季报表、年报表； （4）按编制单位不同：单位报表、汇总报表、合并报表。 个别会计报表编制 会计报表格式的三部分：表头、表体、表尾。 会计报表数据来源的定义步骤： （1）确定表元的数据源； （2）确定取数所要满足的条件； （3）确定计算方式。 会计报表的生成中，若采用通用表处理方法，应注意如下几个问题： （1）会计报表勾稽关系与会计报表生成的顺序； （2）会计报表的数据修改； （3）利用商品化会计报表软件提供的报表模板应注意的问题。 会计报表的合并 会计报表的合并，是以母公司和子公司形成的企业集团作为一个会计主体，由母公司编制出综合反映企业集团整体经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表的过程。 合并会计报表和汇总会计报表的区别 （1）编制的目的不同； （2）确定编报范围的依据不同； （3）编制的方法不同； 合并会计报表的数据来源 现金流量表基本格式 编制现金流量表的目的是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金的流入和流出信息。 按企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生或运用的现金流量归为以下3类： （1）经营活动产生的现金流量； （2）投资活动产生的现金流量； （3）筹资活动产生的现金流量。 报表分析的基本方法 会计报表分析方法主要包括： （1）结构分析法 （2）比较分析法 （3）趋势分析法 （4）比率分析法 报表处理系统主要财务指标 报表处理系统一般设置了反映企业财务状况、资金运作能力、偿债能力及盈利能力的财务指标。 什么是工资管理子系统 工资管理子系统是企业财务系统的一部分，是进行工资核算与管理的系统。主要功能包括： （1）设置工资核算的基本参数； （2）处理职工调入、调出、内部调动及工资调整数据； （3）计算职工工资，代扣个人所得税，输出工资结算单和工资条； （4）汇总工资费用，输出工资费用汇总表； （5）按照一定比例计提各项费用； （6）按用途分配工资费用，输出工资费用分配表并根据其编制转账凭证，转入账务处理和成本核算子系统。 与其它子系统的联系 计算机与手工的区别 计算机条件下，将手工的两级核算结合在一起，既减轻了财务和核算人员的工作量，也减少了数据传递的繁琐。 计算机条件下，复杂而有规律的核算交给计算机处理，充分发