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以最近一日收盘价作为影子价格进行重新评估并计算偏离 度。 当偏离度的绝对值达到规定目标时，管理人应根据风险 控制的需要调整组合，使计划资产净值更能公允地反映计划 资产价值，确保以摊余成本法计算的价值不会对计划份额持 有人造成实质性的损害。 计划资产净值的偏离度=（ “影子定价”确定的计划资 产净值-“摊余成本”确定的计划资产净值）/“摊余成本” 确定的计划资产净值。 当偏离度的绝对值达到或超过 0.5%时，或管理人认为发 生了其他的重大偏离时，管理人应当根据风险控制的需要调 整组合。管理人可以根据实际需要，并同托管人协商一致后， 调整产品的偏离度目标。 5、集合计划预估值是对集合计划年化收益率的预估算。 集合计划每份额 t日年化预估收益率 计算如下： R MR / P 365 100% t t MR MRC MRB Cost t t t t MRC I /S P t t t t St Fi i a MR 其中： t 为集合计划每份额 t日收益; MRC t 为集合计划每份额 t日存款收益； MRB t 为集合计划每份额 t 日除存款外的回购与债券等 24 收益； Cost t 为 t日集合计划相关费用； a 为本次分红权益期起始日； I t 为本次分红权益期起始日至t日集合计划银行存款净 收益； S t 为本次分红权益期起始日至估值日份额累计积数； F i 为本次分红权益期第i日集合计划享受收益分配权份 额总数； Ｐ为每一份额参与价格（每份１.00元）。 6、如有确凿证据表明按上述规定不能客观反映集合计划 资产公允价值的，管理人可根据具体情况，在综合考虑市场 成交价、市场报价、流动性、收益率曲线等多种因素基础上， 在与托管人商议后，按最能反映集合计划资产公允价值的方 法估值。 7、相关法律法规以及监管部门另有新规定的，从其规定。 （八）估值程序 日常估值由管理人进行。用于披露的集合计划预估年化 收益率由管理人完成估值后，将估值结果报送托管人，托管 人按照规定的估值方法、时间与程序进行复核；托管人复核 无误后返回给管理人；报告期末估值复核与集合资产管理计 划会计账目的核对同时进行。 集合计划年化收益率的计算，精确到0.001%，小数点后 25 第四位四舍五入。 （九）估值错误与遗漏的处理方式 除本合同另有规定外，当估值导致计划单位资产净值小 数点后四位发生差错时视为集合计划单位资产估值错误。国 家另有规定的，从其规定。管理人和托管人应采取必要、适 当、合理的措施确保资产估值的准确性和及时性。当份额计 价出现错误时，管理人应当立即予以纠正，并采取合理的措 施防止损失进一步扩大。 （十）估值复核 用于披露的集合计划预估年化收益率由管理人完成估 值后，将估值结果报送托管人，托管人按照规定的估值方法、 时间与程序进行复核；托管人复核无误后返回给管理人；报 告期末估值复核与集合资产管理计划会计账目的核对同时 进行。 （十一）暂停披露收益率的情形 1、集合计划投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或 因其他