“会计管控能力快速提升”实训课 -0101.pptVIP

选择中财讯、选择高成长 * * * “会计管控能力快速提升”实训课 中财讯研究院 率先研发 独家精讲 主讲老师：陈立文 * “会计管控能力快速提升”实训课 课程安排 第一天：现金管控 谈谈盈余管理的是与非 第二天：薪酬管控 财务负责人职业风险分析与控制 * 两家企业、我该如何选择 A公司：快速成长的高科技企业，与老总谈的较多的是如何融资和上市问题 B公司：成熟型工业企业，收支稳定，与老总谈的较多的是公司稳定成长和加强内控问题 两家公司目前待遇相当，A公司成功上市后会有股票期权，我该如何选择？ * 生产经营、现金为王！！！ 有钱，才能干事业 预防急用、投资的需要 对VC（风险投资）而言，真实的现金流量才是最重要的！ * 现金多些好，还是少些好？ 在流动性和收益性均衡 现金过多：降低企业获利能力 现金过少：降低短期偿债能力，影响经营 结合企业所处行业和业务状况而定 持币量 企业 规模 收支 业务 行业 特点 企业发 展阶段 较多现金 大中型 企业 收支频繁 工业生产 商业流通 成长期 较少现金 中小型 企业 收支不多 服务业 成熟期 * 现金收支管理流程及职责分配 现钞收支管理流程图 现金活动管理职责(RASIC) * 现金管控要点 日清月结 现金收支日报 讨论：出纳很强势，如何开展工作？ * 现金管控要点 突击式盘库 定期轮岗制度 不相容岗位必须分离、制约和监督 * 谈谈“小金库”的问题 “小金库”的财税风险 讨论三个问题： “小金库”的流水账要清楚吗？ “小金库”的存折（卡）放哪好？ 领导报销、拿钱却不签字，怎么办？ * 银行存款 管住支票 管好财务印章和网上银行支付U盘 由会计编制《银行存款未达账项余额调节表》→余额、发生额都要核对 将相关的纸质、电子文档统一存档、备查 * 外埠存款 公司在外地开立的采购专户，审查账户设立的必要性，只有采购业务集中，资金收支频繁的才有必要 指定外埠存款的账户管理者，并与其签订《书面责任书》，明确存款的使用范围、管理义务等 财务部必须实时监控外埠存款的实际使用情况，重点关注是否存在不按指定用途使用存款、采购非法物资、挪用（例如炒股）和贪污等 →讨论：财务发现相关问题、如何妥善处理 * 银行票据（汇票、本票）风险控制 银行票据优点： 票随人走、可兑性强 可用于单位和个人各种款项往来 银行票据风险： 识别票据真假 监控销售人员串通舞弊 * 单位信用卡 明确使用范围 明确审批人、持有人的权利和义务 单位信用卡管理制度 * 钱多了怎么办：债权投资 通知存款：不约定存期、一次存入、多次支取，单位最低起存额50万，最低支取额10万→利率：一天通知存款利率0.88%，七天通知存款利率1.485% 三个月定期： 2.86%→根据资金统筹调度 协定存款：与银行设定存款基数，实行超额分户计息，可保证资金随时调度，又可取得较高收益 * 钱多了怎么办：债权投资 国债：国债和地方政府债利息均属免税收益，但中途转让收益要依法征税 公司债券：利息及转让收益均需依法征税 民间借贷：利息较高，依法征税（流转税和企业所得税）→有风险、宜谨慎 * 债权投资风险控制 利率风险：银行存款利率上升，债权实际收益下降 通胀风险：通货膨胀使债券实际购买力下降 信用风险：企业不能按时，全额偿付利息和本金 税收风险：普通债权收益需要依法纳税 政策风险：由于政策变化导致债券风险相应变化 如何控制：及时掌握相关信息和政策、分散投资 * 长期股权投资 取得更高收益 分散经营风险 控制上、下游企业 * 长期股权投资决策要点 效益原则：即考虑单项投资本身的经济效益，也考虑其对企业整体经济效益的影响 安全原则：必须在投资报酬和风险之间权衡利弊。投资应能够按期收回本金和取得投资收益 流动性：部分投资只是为了充分利用现有的闲置资金，这种投资应考虑流动性，以便在将来急需现金时，能够及时变现 * 讨论：如何融资 你接触过的融资渠道有哪些？ 融资过程中，你感觉最困难的是什么？ * 向单位借款 签协议：明确权利、义务 支付的利息要取得税务发票 注意关联方借款资债比和利率限制 * 向私人借款 代扣个税：20% 营业税：起征点→发票 其他需重点关注的税务问题 讨论：老板以私人名义向银行借款，给企业使用，能否直接用利息票据入账？ * 银行借款 一年内的流转性借款 银根收紧、公私并进 突出公司的短期偿债能力强、归还本息没问题 一年以上的长期借款 必须写好《投资项目可行性研究报告》 突出投资项目和企业的长期偿债能力和持续盈利能力 * 连带责任书：签还是不签？ 银行重大借款合同一般会要求单位提供担保或者质押，或者要求 企业股东、财务负责人以个人财产对该借款承担连带责任 分析：《连带