建设项目管理与审计要点.ppt

建设项目管理与审计 审计署投资司 杨献龙 2006年3月 建设项目审计的一般内容 1.基本建设程序审计 项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告是否经过审批，审批程序是否符合国家有关规定； 2.项目管理制度审计 项目法人责任制是否落实，组织机构是否符合国家的法律及有关规定；项目法人的各项规章制度是否健全，执行是否严格； 3.勘测设计审计 勘测设计单位的资质是否符合有关规定，勘测设计的深度和质量是否满足要求，设计依据、标准、规范、定额是否严格执行国家有关规定，设计变更是否按规定进行报批，对勘测设计单位的设计质量和信誉以及服务水平进行评价； 4.工程招投标审计 项目的勘测设计、监理、施工单位的选择以及主要设备材料的采购是否进行了招标，招投标运作是否规范，签订的各种协议和合同是否严密、可靠、规范，有无中标后进行转包、违规分包的问题； 建设项目审计的一般内容 5.开工条件的审计 项目法人的组建、初步设计及总概算的批复、项目资本金及其他建设资金的落实、施工组织设计大纲的编制、主体工程（或控制性工程）─施工招标、设计图纸交付协议的签订、监理招标、征地拆迁及“七通一平”工作、需要的主要设备和材料定货等开工条件是否具备； 6.施工和工程进度审计 施工单位的资质是否符合有关规定，施工技术方案和施工机械设备、技术人员、施工方法、安全控制、设备材料使用、工程进度是否符合合同要求，对施工企业的施工质量、总体水平和信誉进行评价； 7.设备材料采购审计 设备材料的采购合同，尤其是引进国外成套设备和关键设备的合同是否符合国家有关规定、严密、可靠，合同执行情况，对设备材料厂家和供应商信誉进行综合评价； 8.工程监理审计 监理单位的资质是否符合有关规定，现场监理人员数量和资质，以及监理手段是否满足工程建设的要求，监理工作是否规范，对监理单位信誉进行综合评价； 建设项目审计的一般内容 9.工程质量审计 项目建设、施工监理单位的质量管理体系是否建立健全，质量责任制是否落实，工程质量是否符合设计要求，是否出现过质量事故，是否存在瞒报工程质量事故和在工程质量事故处理上弄虚作假现象，质量监管部门对工程质量的检验评定工作是否规范和到位； 10.资金使用和概算控制审计 项目单位的财务制度是否健全，财务管理是否规范，项目的资金来源是否符合有关规定，资金到位情况，资金的使用是否符合概算和有关规定，支付是否按照合同执行，概算控制措施是否落实，概算审批和调整是否符合国家规定； 11.投资环境审计 项目所在地的各个部门和各个方面有无对建设项目乱收费、乱摊派、乱集资的现象，有无以各种借口干扰、影响项目建设的情况； 12.竣工验收审计 竣工验收是否符合国家有关规定和验收标准，主要结论和意见是否符合实际情况； 13.项目效益审计 项目建设的经济效益和社会效益是否达到了可行性研究预定的目标，项目建设对环境的影响是否控制在国家有关环保规定的范围内。 审计工作的组织 财务审计 管理审计 造价审计 效益审计 %? 基本建设程序 基本建设各阶段工作要点（一） 项目建议书阶段 投资主管部门对项目建议书的审批； 规划部门的规划意见书； 需新征建设用地的，要取得国土资源部门出具的项目用地预审意见； 经环保部门批准的环境影响评价文件； 根据国家和本行业、本地方规定应提交的行业准入文件。 投资主管部门收到项目建议书申请后，如认为申请材料不齐全或者不符合法定形式，应在收到项目申请报告后5个工作日内告知项目申报单位，要求澄清、补充或调整。 在进行审批时，如有必要，应在收到材料齐备后5个工作日内，委托有资格的咨询机构进行评估。对经济、社会和环境有重大影响的项目，还应在审批项目建议书前，通过公示、专家评议等方式广泛征求社会各界和公众的意见。 基本建设各阶段工作要点（二） 可行性研究报告阶段 投资主管部门的可行性研究报告批复 规划部门出具的规划设计方案审查意见。 对项目单位编制的项目可行性研究报告，投资主管部门要委托有资质的社会咨询机构和专家进行评估论证。咨询机构要对出具的评估论证意见承担相应责任。 基本建设各阶段工作要点（三） 设计工作阶段 投资主管部门的初步设计及概算批复 初步设计概算应当包括项目建设所需的一切费用 总投资概算不得超过可行性研究报告批准的总投资估算的3% 初步设计方案建筑面积不得超过可行性研究报告批准面积的5%，否则应当重新报批 项目开工计划及年度计划批复 地方发改委已经审定初步设计概算； 土地部门已经完成土地划拨或出让手续； 环保、交通部门已经完成相关审批手续； 实行代建制的项目，代建人已经确定，代建合同已经签订； 实行项目法人责任制的项目，项目法人已经成立。 规划部门的建设工程规划许可证 需要新征建设用地的，还应取得规划部门的建设用地规划许可证。 新征（占）集体用地的建设项目，需