出纳课件项目四出纳现金管理摘要.ppt

现金收入业务处理 [想一想] 2010年7月1日，出纳人员李晓收到员工许立交回的仓库残料的变价出售收入675.50元。 试一试开具一份收款收据。 任务3 现金收付 现金支付业务处理 [任务导入] 2011年3月18日企业销售部王成出差，预借差旅费5000元，经审核后出纳李胜以现金支付。 出纳李胜如何按规定进行现金支付业务处理的呢？ 任务3 现金收付 现金支付业务处理 [知识链接] 一、现金支付的基本业务 1.工资发放业务 2.费用借支和报销业务 3.备用金业务 4.其他支付业务 任务3 现金收付 现金支付业务处理 [知识链接] 二、现金支付业务的原始凭证 任务3 现金支付业务的原始凭证 领款收据 借款单 工资表 差旅费报销单 费用报销单 现金收付 现金支付业务处理 [行家引路] 现金支付业务处理程序： 任务3 现金付讫 现金收付 现金支付业务处理 [任务实施] 出纳李胜对支付王成借款，做了如下工作： 1.审核借款单 出纳李胜仔细审核经办人员填写的借款单，借款事由是否符合现金支付的范围；审核借款单是否按照企业相关财务会计制度的规定，依次经部门主管审核、财务主管等有关领导审批。 任务3 现金收付 现金支付业务处理 [任务实施] 在审核无误后，在一式三联的借款单上加盖“现金付讫”章。 任务3 现金收付 现金支付业务处理 [任务实施] 2.支付现金 出纳李胜按照借款单上填列的借款金额，支付现金并进行复点；同时将借款金额和借款单的第二联交于经办人王成，要求其当面点清。 任务3 现金收付 现金支付业务处理 [任务实施] 3.编制记账凭证 出纳李胜根据审核无误的借款单第三联，交会计张小审核，编制记账凭证。 任务3 现金收付 现金支付业务处理 [任务实施] 4.登记现金日记账 任务3 现金收付 现金支付业务处理 [想一想] 2010年3月12日销售人员王云出差归来报销差旅费，向出纳人员李晓递交“差旅费报销单”，其中杭州—广州、广州—杭州机票各一张，计3800元，市内交通费300元，住宿费1000元，邮电办公费150元，伙食补贴30元一天，共8天，总计240元，报销总金额5490元。 你认为应如何处理这项业务呢？ 任务3 现金收付 [任务导入] 2011年3月31日16时，会计张小进行现金清查，出纳李胜和主管王红均在场，盘点库存现金中4张100元，10张50元，25张20元，46张10元，25张5元，98枚1元，14枚5角和12枚1角。当日库存现金的账面余额为2151.20元。在清查中，出纳李胜要做哪些工作才能确认库存现金是否账款相符呢？如果不符，将如何处理呢？ * 任务4 现金清查业务 库存现金的清查及对清查结果的处理 [知识链接] 一、库存现金清查的方法 库存现金清查是指对库存现金的盘点与核对，包括出纳人员每天营业终了进行的现金账款核对和清查小组进行的定期和不定期的现金盘点、核对。 库存现金清查一般采用实地盘点法。 清查中，清查人员应在出纳人员在场时清点现金、核对账款；对现金清查的结果，应编制“现金盘点报告表”，注明现金溢缺的金额，并由出纳人员和盘点人员签字盖章。 库存现金的清查及对清查结果的处理 [知识链接] 二、现金清查结果的处理　 根据“现金盘点报告表”，进行现金溢余或短缺的核算。对现金溢余或短缺应通过“待处理财产损溢”科目核算。 “待处理财产损溢”属于资产类账户，借方登记现金短缺的实际发生额和现金溢余的转销数；贷方登记现金溢余实际发生额和现金短缺的转销数；期末结转后一般无余额。 库存现金的清查及对清查结果的处理 [行家引路] 库存现金清查业务的处理程序： 清点现金 填写现金盘点报告表 编制盘盈或盘亏的记账凭证 盘点差异的处理 编制盘点差异处理的记账凭证 登记现金日记账 库存现金的清查及对清查结果的处理 [任务实施] 在清查中李胜做了如下工作: 1.清点现金 将保险柜中现金按不同的面额、币种分别清点整理。纸币平铺整齐，将不同面额的纸币按100张为一把进行清点扎把，不够整把的，按从大额到小额的顺序整理。整理铸币时，将面额为1元、5角和1角的硬币分别按每50枚用纸卷成一卷，不足一卷的按照大额到小额的顺序整理。 库存现金的清查及对清查结果的处理 [任务实施] 2.写现金盘点报告表 按实际清点的现金数量和币别填制现金盘点报告表 库存现金的清查及对清查结果的处理 [任务实施] 3．交由会计张小编制盘亏业务的记账凭证 库存现金的清查及对清查结果的处理 [任务实施] 4.根据盘点差异的处理意见，追究出纳李胜保管不善的责任。 会计张小当日收到出纳李胜赔偿的人民币60元，并开具现金收款收据。 库存现金的清查及对清查结果的处理 [任务实施] 5.会计张小编