《部门培训》审计工作程序及底稿培训技朮分析.ppt

内部审计工作程序及工作底稿 ——张某某(内审部) 依据自2014年1月1日起施行的《中国内部审计准则》及操作实务指导。 一、内部审计工作程序 二、内部审计工作底稿 内部审计工作程序是审计程序规范化的体现，审计程序是审计工作程序的具体化。普通审计程序包括:计划、准备、测试、实施、报告等过程；简易审计程序对审计立项、审计通知书、人员组织、审计实施、审计报告等过程视审计要求予以简化；特别审计程序则视案情发展来确定程序，有些环节可简可繁。 一、内部审计工作程序 1.内部审计准备阶段 2.内部审计实施阶段 3.内部审计报告阶段 4.内部审计后续阶段 审计 工作程序 审计工作步骤/阶段 1、内部审计准备阶段 准备阶段 必要五项内容 内容 简记 1.1明确内部审计事项的性质 明确性质 1.2制定内部审计工作计划 工作计划 1.3制定内部审计工作实施方案 实施方案 1.4确定内部审计工作方式 工作方式 1.5下达审计通知书 发通知 明确什么？？ 首先，明确审计事项是属于那种类型的审计，是内部经济效益审计，还是目标责任审计，或是内部财务收支审计； 其次，明确内部审计事项的审计范围，是全面审计还是专项审计； 再次，在确定了审计事项类型、范围的基础上，确定应用的审计程序。 怎么用程序？？ 对于内部经济效益审计、财务收支审计、