新办企业税务培训要点.ppt

新办企业培训纳税服务局 培训内容介绍 第一章：日常税务事项办理 第二章：网上报税操作实务 第一节：税费介绍 营业税 城建税 教育费附加 地方教育附加 堤围费 企业所得税 个人所得税 房产税 城镇土地使用税 土地增值税 契税 车船税 印花税 文化事业建设费 社保费 残疾人就业保障金 税费介绍—堤围费 税费计算（1） 例：珠海市阳光饮食服务有限公司2012年11月份取得饮食服务收入30万元，请问：需缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加和堤围费如何计算？ 答：应纳营业税额 = 营业收入 × 税率 = 30万 × 5% = 1.5万 应纳城建税额 = 营业税额 × 税率 = 1.5万 × 7% = 0.105万 应纳教育费附加 = 营业税额 × 税率 = 1.5万 × 3% = 0.045万 应纳地方教育附加 = 营业税额 × 税率 = 1.5万 × 2% = 0.03万 应纳堤围费 = 营业收入 × 税率 = 30万 × 0.1% = 0.03万 税费计算（2） 例：珠海市阳光有限公司2012年11月份取得货物销售不含税收入100万元，在国税局缴纳增值税17万。请问：需缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加和堤围费如何计算？ 答：应纳城建税额 = 增值税额