审计基础与实务项目5要点.pptVIP

项目5 LOGO 评估审计风险 任务一 　被审计单位及其环境 任务二 被审计单位内部控制 任务三 　评估审计风险 任务一 被审计单位 及其环境 （一）询问管理层和被审计单位内部其他人员 （1）管理层所关注的主要问题，如新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施，以及经营目标或战略的变化等。 （2）被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量。 （3）可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题，如重大的购并事宜等。 （4）被审计单位发生的其他重要变化，如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化等。 （二）实施分析程序 （三）观察和检查 （1）观察被审计单位的经营活动。 （2）检查文件、记录和内部控制手册。 （3）阅读由管理层和治理层编制的报告。 （4）实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备。 （5）追踪交易在财务报告信息系统中处理过程（穿行测试）。 行业状况 法律环境与监管环境 （一）行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素 （1）所处行业的市场与竞争。 （2）生产经营的季节性和周期性。 （3）与被审计单位产品相关的生产技术。 （4）能源供应与成本。 （5）行业的关键指标和统计数据。 （1）会计原则和行业特定惯例。 （2）受管制行业的法规框架。 （3）对被审计单位经营活动产生重大影响的法律、法规，包括直接的监管活动。