代销业务处理精要.ppt

应交税费---应交增值税明细账（简化） 借方 贷方 余额 合计 进项税额 …… 合计 销项税额 …… 借 或 贷 三、填制记账凭证，登记明细账 单据：销货清单、内部交款单、现金交款单（回单联）、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单 流程： ①代销会计审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证在用友软件中编制电子记账凭证，编制手工记账凭证，盖人名章，并将编制的手工会计凭证传财务科长； ②财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证登记电子账簿，审核手工会计凭证，盖人名章，将审核的手工会计凭证传相关人员登记明细账； ③代销会计登记受托代销商品类目账、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账； ④非商品会计登记受托代销商品款明细账、应付账款明细账； ⑤出纳登记银行存款日记账； ⑥税务稽核会计登记应交税费—应交增值税明细账；检查所有账户已记账，整理、粘贴手工会计凭证，将手工会计凭证传总账会计； ⑦总账会计汇总记账凭证，以备登记总账。 代销商品验收 知识归纳 代销会计 审核 销货清单 内部交款单 现金交款单（回单联） 代销商品销售成本清单 结转受托代销商品款 财务科长 审核、盖章 电子记账凭证 手工记账凭证 填制记账凭证，登记明细账 代销商品验收 手工会计凭证 制证 手工会计凭证 相关人员 登明细账 税务稽核会计 整理、粘贴 手工会计凭证 总账会计 汇总、登总账 代销商品销售业务处理