财务管理6重点分析.ppt

（4）信用标准变化对坏账损失的影响： 60×10%=6（万元） 信用标准变化对企业利润的综合影响： 15- 3.375- 0.5-6=5.125（万元） 企业下年度应放松信用标准。 四、应收账款控制 (一)事前控制 1.信用调查 直接调查法 是通过当面询问、观看、记录等方式直接与被调查单位接触获取信用资料的一种方法. 间接调查法 是以客户及其他单位保存的信息为依据,经过加工整理获得客户信用资料的一种方法. 间接调查的资料来源主要有: （1）客户的基本情况 注册资本、股东、经营范围、规模等。 （2）客户的财务报表 （3）营销员经验与销售账 （4）金融机构资料 （5）信用评级、工商年检、税务等资料. [案例2]信用调查与风险控制的重要性 2.资信分析-----“五C”分析法 “五C”是指评估客户信用品质的五个主要方面， 包括： 品质（character） 能力（capacity） 资本（capital） 抵押品（collateral） 条件（condition） 3.信用评估----信用评分法 是先对一系列财务比率和信用情况指标进行评分，然后进行加权平均，得出顾客综合信用分数，并以此进行信用评估的一种方法。 综合信用分数 =∑财务比率或信用情况评分*指标权数 (二)事中控制 1.应收账款追踪分析法 重点:金额大或信用品质差的客户 2.账龄分析法 ----编制账龄分析表 3.编制“客户企业应收账款状况表”法 客户名称 应收帐款余额 信用期内 超期30天内 超期31-60天 超期60天以上 A 100 80 20 ? ? B 90 10 30 50 ? C 200 50 30 20 100 D 500 200 20 60 220 合计 890 340 100 130 320 账龄分析表(单位:万元) 客户应收账款状况表(单位:万元) 客户名称 销售额 比重 已付金额 未付款项 信用期内 超信用期 合计 A B C D E 120 160 200 300 220 12% 16% 20% 30% 22% 100 60 120 200 220 20 60 50 40 30 100 20 100 80 100 合计 1000 700 130 170 300 (三)事后控制 1.制定合理的收账策略 收账策略是指当企业提供的信用条件被对方违反时所采取的策略。 2.确定合理的收账程序与讨债方法 收账程序：信函通知 ； 电话催收； 派员面谈 ； 法律行动. 常用讨债方法:（1）讲理法 （2）恻隐术法 （3）疲劳战法 （4）激将法 （5）软硬术法 [案例3]:如何讨债? 3.建立有效的应收账款管理制度 建立应收账款预算与报告制度。 建立风险准备机制，提取坏账准备； 建立业绩考评制度，定期评价应收账款周转率、回笼率、逾期应收账款比率。 当期应收账款回收额 应收账款回笼率= ---------------------------- 当期应收账款发生额 [案例4]全程信用管理模式 本节阅读资料： 1、库存与应收账款折射行业变局 （/news/2004-09-27） 2、解决之道：3+1模式 2005-04-26 3、中国企业海外欠款千亿美元 商务部推3＋1模式 2005-04-04 21世纪经济报道 讨论 徐工科技（000425）2008应收账款分析。 要求：运用公司历史和最新数据。 1.公司概况 2.公司应收账款现状(包括减值准备计提) 3.公司应收账款成因分析 3.解决问题的对策 第三节 存货管理 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在成品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。它是企业流动资产的重要组成部分，在流动资产中所占的比重较大。 主要内容 存货的功能与成本 存货管理的目标