第六章流动资产管理重点分析.pptVIP

第七章 流动资产管理 第一节 存货的管理 二、存货管理的目标 既要满足生产经营对存货的需求，又 要使持有存货的总成本最低。 （一）采购成本 1、含义——是指由买价、运杂费等支出构成的 成本。 （二 ）订货成本 1、含义——是指为订购材料、商品而发生的成 本。它于采购数量无关，与订货的 次数有关，且成正比关系。 （三）储存成本 1、含义——是指物资在储存过程中发生的仓储 费、搬运费、保险费、占用资金支 付的利息费等。它与采购数量有关， 与采购次数无关。 （四）缺货成本 1、含义——因存货供应中断造成缺货而带来的 损失或成本。 在管理正常的情况下，是不允许有缺货情况 存在的，即不允许有缺货成本发生，所以存货成 本通常由三部分组成。 三、存货管理的重点 （一）如何确定最优的经济采购批量 四、确定最优经济订货量的方法 （一）无数量折扣 1、逐批测试法——分别采用不同的订货量逐批 试，通过比较确定经济订货量 的方法。 例题P380 2、图示法——当订货成本线和储存成本线相交时， 即总成本线的最低点的订货量为经 济订货量。 例题P381 3、公式法 总成本=订货成本+储存成本 经济订货量的计算： 1）求导得： （二）有数量折扣 总成本=订货成本+储存成本+采购成本 比较方法：分别计算各种批量下的总成本， 总成本之和最低的采购批量为经济采购批量。 五、再订货点的确定 （一）再订货点——订购下一批存货时本批存货 尚有的储存量。 保险储备量的确定： 保险储备——是指为防止耗用量突然增加或交 货延期等进行的储备。 六、ABC控制法 （一）含义——根据存货的重要程度把存货归为 A、B、C三类的一种管理控制制 度，最重要的是 A 类，最不重要 的是 C 类。 （二）具体做法 1、计算每种存货的资金占用额； 2、计算每种资金占用额占全部资金占用额的百 分比，并按大小顺序排列，编成表格； 3、根据事先确定的标准，把最重要的存货划为 A 类，把一般存货划为 B 类，把不重要的存 划为 C 类，并画图表示出来。 4、对不同类别的存货，实施有差别的管理和控 制。 存货划分A、B、C三类的基本标准： （三）管理控制方法——突出重点、照顾一般 第二节 应收账款管理 一、应收账款产生的原因 二、应收账款管理的目标 既要通过赊销扩大企业销售，又要使企业 持有应收账款的总成本最低。 三、应收账款管理的重点 （一）前期应收账款信用政策的制定 四、信用标准的制定 （一）含义——是指企业同意向顾客提供赊销而 提出的基本要求。它使企业决定 给予或拒绝顾客信用的依据。通 常，以预计的坏账损失率作为标 准。 （三）信用标准确定实例 例：某公司目前信用政策的有关资料如下： 赊销收入 10万元 销售利润率 20% 平均坏账损失率 6%