财务分析范本要点.docVIP

财务分析范文（一） 今年上半年，遵照总部的经营目标，我公司紧抓工作重点，积极应对市场挑战，努力克服原材料上涨、产品降价、资金短缺以及同行业之间恶性竞争等诸多不利因素的影响，上半年实现工业总产值××万元，比去年同期增长××万元，增幅达××%；净利润××万元，完成上半年预算的××%。 主要指标完成情况表 单位：万元 项 目 上半年预算数 上半年实际完成 完成比例 备 注 主营业务收入 ×× ×× ×× 　 主营业务成本 ×× ×× ×× 　 营 业 费 用 ×× ×× ×× 加大控制营业费用　 管 理 费 用 ×× ×× ×× 　 财 务 费 用 ×× ×× ×× 财务费用的控制收到成效　 利 润 总 额 ×× ×× ×× 　 净 利 润 ×× ×× ×× 　 主营业务收入在今年上半年有大幅度的增长，但利润总额却没有相应的增加，仅完成上半年预算的××%，这是由多方面的原因造成的，其中包括原材料价格上涨、产品价格下调、费用的增加等因素。 上半年主要资产变动表 单位：万元 项 目 年初数 截止6月底 差异 备注 资产总额 ×× ×× ×× 　 流动资产 ×× ×× ×× 表明资产的流动性降低　 应收账款 ×× ×× ×× 　 存 货 ×× ×× ×× 存货增加将占用更多流动资金　 负债总额 ×× ×× ×× 　 流动负债 ×× ×× ×× 　 所有者权益 ×× ×× ×× 　 从资产状况来看，截止6月底，资产总额××万元，资产结构（流动资产与长期资产之比）为××，权益比率（负债与股东权益之比）为×× ，流动比率为89%，这说明资产的流动性大大降低，流动资产不够偿还短期债务，同时部分权益资本被流动资产占用，对盈利能力势必造成一定影响。 实现产值、营业收入、利润分析 公司1-6月份完成工业总产值××万元，实现营业收入××万元，利润总额××万元(因原材料涨价和产品降价导致利润下降××万元，而实现利润总额××万元是把A、B公司的财政补贴计算在内)，净利润××万元。 上半年影响利润因素表 单位：万元 影响因素 公司 原材料涨 价 产 品 降 价 政 府 补 贴 合 计 按投资比例计算影响利润数(增“-”) 备 注 （按照投资比例计算） 万润公司 ×× ×× ×× ×× ×× 利润下降 万斯特公司 ×× ×× ×× ×× ×× 利润下降 华 潍 ×× ×× ×× ×× ×× 政府补贴增加利润××万元。原材料涨价导致利润下降××万元 万 潍 ×× ×× ×× ×× ×× 扣除去年已经进入利润××万元，政府补贴增加利润××万元；原材料涨价导致利润下降××万元。 合 计 ×× ×× ×× ×× ×× 原材料涨价和产品降价导致利润下降××万元，财政补贴增加利润××万元。 更多、更全、更新、更好的财税资料请到天财网()下载！ 营业收入完成上半年预算的××%，比去年同期增加××万元，主要表现为C公司、D公司和B公司销售的大幅增长。其中C公司比去年同期增长××万元，B公司比去年同期增长××万元。 利润总额完成上半年预算的××%，与去年同期相比，B公司和本部利润有较大幅度增加。但就实际而言，B公司收取管网配套费××万元是上半年盈利的主要因素，如果剔除这一因素，今年上半年B公司销售蒸汽亏损××万元。 影响B公司亏损的主要因素有这么几个： （1）煤炭采购价格居高不下，导致产品成本不断上涨。1-6月公司标煤累计平均采购单价为××元/吨（不含税），比去年同期上涨××元/吨，使成本增加××万元； （2）蒸汽产品销售价格低，价格上调不到位。上半年公司直供工业用户的蒸汽价格为××元/吨（含税），销售给热力公司的蒸汽价格为××元/吨（含税），累计平均销售价格××元/吨（不含税），远低于产品的累计平均制造成本。其中直供工业用户的蒸汽价格还是潍坊市物价局于今年1月1日在原来××元/吨的基础上调整后的价格； （3）临时供热设备效率不高，使产品成本上升。由于公司一期工程没有投产，公司只能用临时供热设备供热，而临时小锅炉（N台20T/H+1台35T/H）适应煤种窄，降低煤耗的空间小。 原煤价格的持续攀升，也是A公司面临的一个难题。A公司标煤单价比去年同期上涨××元/吨，使成本增加××万元。为减少煤炭价格上涨给公司带来的亏损，A公司开展了一系列控制成本、节支挖潜、省能降耗措施。在满足外供汽需求和机组安全运行的前提下，锅炉以最低