新旧会计准则转换方案要点.docVIP

ABC有限公司执行新企业会计准则衔接转换 第一章 新旧准则衔接转换基本要求 一、衔接转换（一）企业20年度财务决算仍然执行原企业会计制度及相关规定（二）以20年1月1日作为新准则首次执行日和衔接转换调账日；从20年1月1日起，执行新的企业会计准则； （三）在首次执行日对按进行追溯调整的事项进行追溯调整，调整期初留存收益和其他相关项目的年初数； （四）财务管理信息系统以编制新旧会计科目余额衔接转换对照表（见附表一与附表二），并以财务管理信息系统初始化的方式实现账务系统的衔接与转换。 二、衔接转换程序 财务管理信息系统首次执行日衔接转换的具体步骤如下： 1、20年12月31日按原核算办法规定将20年发生的经济业务全部处理完毕，进行结账并编制决算财务报表。 2、以20年12月31日为基准日，编制新旧会计科目总分类账余额衔接对照表（见附表1），将旧科目余额按新准则要求简单分拆为新科目余额。 3、在新旧会计科目总分类账余额衔接对照表（附表1）的基础上，编制新旧会计科目总分类账余额转换调整对照表（见附表2）。以新科目为对象，将旧科目重分类至新科目的余额归集汇总，并对新准则规定首次执行日需要重分类调整和追溯调整的事项进行调整，形成20年1月1日新会计科目的初始化余额。 4、对财务管理信息系统进行初始化 在20年结账后，按照新旧会计科目总分类账余额转换调整对照表中确定的新科目余额对财务管理信息系