沼气项目财务管理(第三讲-1).docVIP

目 录 规范管理 依法理财 做好基本建设财务工作 58 一、基本建设财务管理规定 58 （一）基本建设资金管理的基本要求 58 （二）基本建设财务管理的任务 59 （三）建设单位财务管理的基础工作 59 （四）对经营性建设项目实行资本金管理 59 （五）基本建设收入的管理 60 （六）投资包干结余和竣工结余资金的管理 60 （七）基本建设资金的支付 60 （八）建设成本管理 61 （九）核销投资与转出投资 62 （十）基本建设项目竣工财务决算 63 （十一）国债专项资金的财务管理 65 二、基建财务管理中存在的主要问题 67 （一）与财政改革政策不衔接 67 （二）基本建设财务管理不规范的问题 68 三、做好基本建设财务管理应注意的几项工作 69 （一）高度重视基本建设财务管理 69 （二）严格执行财经纪律，逐步提高依法理财、科学理财的水平 69 （三）严格遵守基本建设计划程序 69 （五）及时办理竣工财务决算 70 （六）及时登记交付使用资产，防止国有资产流失 70 规范管理 依法理财 做好基本建设财务工作 依法行政，对于财务工作就是依法理财，为提高理财的质量和效益，还必须科学理财。依法理财、科学理财，最关键的是要增强法律意识，强化制度的约束。 一、基本建设财务管理规定 基本建设资金财务管理的主要依据主要是财政部《基本建设财务管理规定》、《农业部基本建设财务管理办法》以及有关项目的管理办法、制度等。包括《会计法》《会计基础工作规范》、《会计准则》、《现金管理条例》、《会计人员从业资格》等财务会计规章制度和国家、有关部门关于基本建设计划管理的相关规定，党纪政纪和廉政监督等方面的相关规定。 （一） 基本建设资金管理的基本要求 基本建设资金要专户管理、专账核算、专款专用。 (1)各建设单位，各省市农业主管部门，应按要求在商业银行开设基本建设资金管理专户，专户存储基本建设资金。 建设单位应按要求，依据投资计划申请开设一个基本建设资金账户，这个账户既存放中央的拨款（包括预算内基本建设基金、国债专项资金以及其他基本建设项目资金），也存放各级财政部门配套的项目资金和建设单位的自筹资金。建设单位可以继续沿用原来开设的基本建设资金专户，也可以就近在任何一家商业银行开设一个基建资金账户。严禁多头开户，严禁转户存储，严禁将暂时闲置不用的基建资金购买债券、转作大额定期存款或挪作他用。 (2)建设单位应该按项目设置基本建设资金专账，并按项目主要建设内容进行明细核算。 建设单位会计，是应用于建设单位的一种专业会计，是以货币为主要计量单位，采用一定的专门方法，对建设单位的资金及其运用进行核算和监督的一种管理活动。基本建设会计制度，作为一门独立的会计学科而存在，是我国会计体系的主要组成部分，是与企业和行政事业单位财务会计制度并列的一套制度，他对建设成本的管理和核算具备一套比较完整的体系和专门的方法。建设单位应按照基本建设项目设置基本建设核算专账，核算每一个项目的建设成本和交付使用资产情况。各种渠道来源的资金，都要纳入预算，实行项目预算管理，严禁设置账外账、小金库。 (3) 专款专用。建设单位应严格按计划部门批复（包括可报告的批复、初步设计以及扩大初步设计的批复）的建设内容、建设规模使用基建资金。基本建设资金的使用，要要严格执行各项费用的开支标准和范围，防止挪用、挤占和浪费国家资金。 （二）基本建设财务管理的任务 （1）要遵守国家的有关法律、法规和方针政策。要通过财务监督、会计监督，对会计凭证、会计账簿、会计报表等的审查、分析，保证国家的方针、政策、法律、制度的全面贯彻执行，维护财经纪律。 (2)做好基建资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作。即对基本建设的资金要进行从预算、控制、核算到分析考核全过程管理。 (3)要依法、合理、及时筹集、使用建设资金，严格控制建设成本、减少资金损失和浪费，提高投资效益。一是要依法、合理筹集资金，不留资金缺口，防止因资金缺口影响过程的建设和完工。二是合理使用建设资金、减少损失和浪费。 （三）建设单位财务管理的基础工作 （1）应按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责财务工作，配备专业人员。 （2）严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务处理，建立健全内部财务管理制度。 （3）对基建活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资，应当及时做好完整的原始记录，要及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查。 （4）按规定及时报送基本建设财务报表。 建设单位基本建设财务管理的主要职责 （一）贯彻执行国家、农业部有关的法律、法规和制度，研究制定并组织实施本单位基本建设财务管理的内部控制制度。 （二）依法设置会计账目，加强会计核算。 （三）按计划和工程进度付款，及时监督检查资金使用情况。 （四）编报