财务预算的执行与调整要点分析.pptVIP

第六章 财务预算执行与调整 1、财务预算的执行 2、财务预算的调整 （一）财务预算执行的范围 财务预算管理是一种全员工参与、全方位渗透、全过程监控和全量化实施的管理，因此，财务预算执行的范围可以从以下几个方面去理解： 1、企业的全部机构或单位； 2、企业的全体员工； 3、企业的所有业务或活动。 以上统称企业的所有责任中心（包括投资中心、利润中心和成本中心）、责任人员和责任事项。 （二）财务预算执行的主体和客体 1、财务预算执行的主体包括所有的责任中心和责任人员两个层次。 2、财务预算执行的客体是指全部的责任事项，亦即财务预算所涉及的所有营业活动、投资活动和筹资活动以及因这些活动而形成的财务状况、经营成果和现金流量。 （三）财务预算执行的程序 1、预算目标的分解； 2、预算任务的下达； 3、预算执行的动员； 4、预算方案的实施。 1、预算目标的分解 年度预算经过审查批准后，为了在实际的生产经营活动中执行的便捷顺利，通常需要进行分解。 分解包括两个方面的分解： 一是时间方面的分解，需要把年度预算分解到更具体的时间段，比如分为季度、月份乃至旬等，有条件的企业甚至可以分解到更细致的时间段； 二是内容方面的分解，将企业的年度总预算按照所涉及的内容不同，分解到各个不同的责任中心和责任人。 这样企业才能在日常的生产经营中随时将实际执行情况与预算标准进行比较，寻找差异，从而解决问题。 2、预算任