高级财务会计2_new_new教案讲解.docx

高级财务会计 交卷时间：2015-12-10 16:02:19 一、单选题 1. (3分) 当负债的账面价值小于其计税基础时，会产生（）。 A. 永久性差异 B. 时间性差异 C. 可抵扣暂时性差异 D. 应纳税暂时性差异 得分：3知识点：高级财务会计作业题 HYPERLINK javascript:; 收起解析 答案D 解析 2. (3分) 甲企业于20×8年6月20日取得乙企业10%的股权，于20×8年12月20日进一步取得乙企业15%的股权并有重大影响，于20×9年12月20日又取得乙企业40%的股权，开始能够对乙企业实施控制，则企业合并的购买日为（）。 A. 20×8年6月20日 B. 20×8年12月20日 C. 20×9年12月20日 D. 2×10年1月1日 得分：3知识点：高级财务会计作业题 HYPERLINK javascript:; 收起解析 答案C 解析 　 3. (3分) 甲公司为股份有限公司，2007年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2000万元，年利率为4％，款项已存入银行。至2007年12??31日，因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面上原建筑物尚未开始拆迁；该项借款存入银行所获得的利息收入为19.8万元。甲公司2007年就上述借款应予以资本化的利息为（）万元。 A. 0 B. 0.2 C. 20.2 D. 40 得分：3知识点：高级财务会计作业题 HYPERLINK javascript:; 收起解析 答案A 解析 　 4. (3分) 下列说法不正确的是（）。 A. 计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所有者权益 B. 递延所得税是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响 C. 企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业按照适用税法规定确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产和递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外 D. 企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业按照适用税法规定确定的计税基础之间产生暂时性差异的，只需在合并资产负债表中确认递延所得税资产和递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用即可 得分：3知识点：高级财务会计作业题 HYPERLINK javascript:; 收起解析 答案D 解析 　 5. (3分) 根据资料(2)，甲公司应确认的非货币性资产交换收益(损失以负数表示)为（）。 A. 212.5万元 B. -212.5万元 C. 5万元 D. 0万元 得分：0知识点：高级财务会计作业题 HYPERLINK javascript:; 收起解析 答案B 解析 6. (3分) 2011年10月，甲公司以一台生产经营用设备换入乙公司的一辆生产经营用大客车，该设备的账面原值为50万元，不含税公允价值为35万元，累计折旧为20万元;乙公司大客车的不含税公允价值为29万元，账面原值为35万元，已提折旧3万元。双方协议，乙公司支付甲公司银行存款7.02万元，甲公司为换入大客车发生相关税费3万元。甲公司未对该设备提减值准备。假设交易具有商业实质，换入换出资产的公允价值均可靠计量，且双方换入设备、大客车的增值税进项税额都可以抵扣。则甲公司换入资产的入账价值为（）。 A. 30万元 B. 29万元 C. 32万元 D. 27万元 得分：3知识点：高级财务会计作业题 HYPERLINK javascript:; 收起解析 答案C 解析 7. (3分) 股权取得日后各期连续编制合并财务报表时（）。 A. 不用考虑以前年度企业集团内部业务对个别财务报表产生的影响 B. 仍要考虑以前年度企业集团内部业务对个别财务报表产生的影响 C. 在上期合并报表的基础上流动编制本期合并报表 D. 合并资产负债表可以在上期合并报表的基础上编制，其他合并报表应重新以母子公司个别财务报表为依据编制。 得分：3知识点：高级财务会计作业题 HYPERLINK javascript:; 收起解析 答案B 解析 　 8. (3分) 承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采