服务业财务状况（执行企业会计制度单位填报）二零一六年年报及.pptVIP

主要内容 一、填报范围及报送时间 涉及表种 年报 F103-1服务业财务状况 定报 F203-1服务业财务状况 一、填报范围及报送时间 年报范围 年报上报时间 定报范围 定报上报时间 二、指标增减情况 2011年年报（F103-1）指标增减情况 调整3个指标： “短期投资”调整为“交易性金融资产” “长期负债合计”调整为“非流动负债合计” “住房公积金和住房补贴”调整为“住房公积金” 2012年定报F203-1表 指标增减情况 2012年定报（F203-1） 2012年定报（F203-1） 调整2个指标： “短期投资”调整为“交易性金融资产” “住房公积金和住房补贴”调整为“住房公积金” 三、表式及指标解释 “可供出售金融资产 ” 指企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。根据会计“资产负债表”中的“可供出售金融资产”项目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。 “持有至到期投资” 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常指企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。根据会计“资产负债表”中“持有至到期投资”科目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业，根据会计“资产负债表”中的“长期债权投资”项目的期末余额数填报。 “投资性房地产” 指企业为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产；包括已出租的土地使用权，持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。根据会计“资产负债表”中“投资性房地产”科目的期末余额数填报。未执行2006年《企业会计准则》的企业免填。 举例 某软件公司与北京外企人力资源服务有限公司签订劳务派遣协议，派遣200人到该公司从事软件研发工作，这200人应该由谁来统计呢？ F203-1中新增指标 定报新增3个指标： 应付职工薪酬 土地和固定资产支出 从业人员工资总额 土地购置 指企业通过各种方式取得土地使用权而支付的费用。土地购置费包括：（1）通过划拨方式取得的土地使用权所支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费及土地征收管理费等；（2）通过出让方式取得土地使用权所支付的出让金；（3）通过“招、拍、挂”方式取得土地使用权所支付的资金。根据会计科目“无形资产——土地使用权（土地购置）” 本期金额数填报。 房屋和建筑物 指建造和购置房屋及建筑物所发生的全部支出。房屋和建筑物包括住宅、生产厂房、仓库、商贸楼等房屋及道路、桥梁、隧道、堤坝等其他建筑物，其支出包括对现有房屋和建筑物的扩建和改建支出。根据会计科目“固定资产——房屋和建筑物” 本期金额数填报。 机器设备 指购置机器和设备所发生的全部支出。包括信息与通信技术设备、通用和专用设备，以及工器具等的购置费和其他相关费用。根据会计科目“固定资产——机器设备”本期金额数填报。 运输工具 指运载人或物品的工具的支出。包括机动车辆，拖车和半拖车；船舶；铁路及电车轨道使用的机车和其他车辆；航空器和航天器；摩托车，脚踏车等方面的支出。根据会计科目“固定资产—运输工具” 本期金额数填报。 其他费用 指除房屋、建筑物，机器设备和运输工具以外的土地和固定资产支出。 四、审核关系 联 系 人：梁振梅 办公电话 “从业人员平均人数 ” 指标口径与劳资表中的“从业人员平均人数 ”口径一致。 指报告期内（年度、季度、月度）平均拥有的从业人员数，包括在岗职工、使用的劳务派遣人员及其他从业人员。不得用期末人数替代。 注 意 “在岗职工” 指在本单位工作且与本单位签订劳动合同，并由单位支付工资的人员，以及有工作岗位，但由于学习、病伤产假（六个月及以内）等原因暂未工作，仍由单位支付工资的人员。包括与本单位签订无固定期限合同的人员、固定期限合同的人员和以完成一定工作任务为期限的劳动合同人员等。 “劳务派遣人员” 指与劳务派遣单位签订劳动合同并被劳务派遣单位派遣到实际用工单位工作，且劳务派遣单位与实际用工单位签订《劳务派遣协议》的人员。 注意：无论用工单位（派遣人员的使用方）是否直接支付劳动报酬，劳务派遣人员均由实际用工单位填报在“劳务派遣人员”指标中，而劳务派遣单位（派出单位）不填报这些人员。 谁用工谁统计 根据谁用工谁统计的原则，这200人实际 在软件公司工作，是软件公司（用工