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PAGE \* MERGEFORMAT42 剑桥国际考试委员会 剑桥管理高级专业级资格证书 财务管理作业 财务规划 （字数：14237） 学员姓名 (中文)： (英文): 学员识别号 ： 目 录 概论 1 一、公司简介 2 二、企业财务管理现状 3 1、预算所使用的方法 3 2、预算的流程 5 3、 预算的执行与监控6 4、预算的考核评估 7 5、公司预算管理存在的问题及改善的建议 8 三、对比报表分析 9 1、2012年度预算与实际财务报表的对比分析 9 2、企业外部环境分析以及与竞争对手的对比数据分析 15 3、SWOT分析 18 四、基于以上分析，为下一个会计期制备预算 22 1、公司的战略目标 22 2、财务目标 22 3、相关假定 22 4、2013年预算报表 25 五、资本投资项目 25 1、项目介绍以及该项目如何符合企业发展的总体战略 25 2、项目的投资成本及资金来源 25 3、计算该项目的投资回报 26 4、风险管理 30 六、报告程序 31 七、公司财务管理状况的总体评价及改善建议 31 八、附件 34 九、参考资料 35 概论 本篇报告首先对****公司的组织架构以及目前公司的财务管理现状进行了介绍，其次重点对2012年度预算与实际财务报表进行对比分析，编制了2013年财务预算，以及对静安区万达新店市场投资项目进行评估；最后对本篇报告的报告程序、公司财务管理状况的总体评价及改善建议、附件和参考资料进行介绍。 本篇报告重点内容为通过运用共同比/共同尺度分析法对2011年和2012年财务报表进行对比分析、运用波特五力分析模型对企业外部环境和竞争对手进行对比分析、运用SWOT分析法清楚的确定公司的资源优势和缺陷，了解公司所面临的机会和挑战；结合公司企业战略目标，制定企业财务目标，通过合理会计假定编制2013年财务预算；根据公司战略目标，对静安区万达新店市场投资项目进行合理评估。 本篇报告目的是为了提高企业财务管理水平。 说明：本报告财务报表数据取自公司级别的财务报表。 一、公司简介 ****公司于2009年8月成立，注册资本1500万，是一家经营Cabbeen品牌服装零售连锁企业。Cabbeen品牌是首个进入纽约时装周的中国设计师品牌，同时获得了中国时装设计界最高奖——“金顶奖”。公司目前经营理念为采取以“品牌经营”为核心的连锁经营发展模式，在上海市最繁华商业地段和市中心步行街共开设了18家专卖店，同时先后进驻上海最具实力的商场，开设11家商场专柜，并配合商场做好一切合作事项，形成以连锁店及百货店的经营形式迅速拓展市场，带动整个销售网络。 公司组织机构图： 目前本人隶属财务部，担任财务经理职务，主要负责公司资金运作管理、日常财务管理与分析、资本运作、筹资方略、对外合作谈判等负责项目成本核算与控制；根据公司业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况。 按时向总经理提供财务报告和必要的 HYPERLINK /zhaopin10_488.html 财务分析，并确保这些报告可靠、准确;制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求；组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行，制定年度、季度财务计划；监控公司重大投资项目，以确保未经批准的项目不实施，批准的项目在预算范围内进行并在控制之中等工作。 二、企业财务管理现状 我公司已于2011年推行了全面预算管理工作，具体预算管理细则如下： 1、预算所使用的方法： 目前编制预算时采取的方法有零基预算法和增量预算法两种预算方法。 我司在编制市场投资项目预算时候采用零基预算法。零基预算法的优点是有利于提高员工的“投入一产出”意识；有利于合理分配资金；有利于发挥基层单位参与预算编制的 HYPERLINK /wiki/%E5%88%9B%E9%80%A0%E6%80%A7 \o 创造性 创造性有利于提高 HYPERLINK /wiki/%E9%A2%84%E7%AE%97%E7%AE%A1%E7%90%86 \o 预算管理 预算管理水平；缺点是由于一切工作从“零”做起，因此采用零基预算法编制工作量大、费用相对较高;分层、排序和资金分配时，可能有主观影响，容易引起部门之间的矛盾；任何单位工作项目的“轻重缓急”都是相对的，过分强调当前的项目，可能使得有关人员只注重短期利益，忽视本单位作为一个整体的长远利益。 公司在编制销售预算、管理费用预算、销售费用预算、应收账款预算、应付账款预算时候使用增量预算法。增量预算法优点是编制方法简便，容易操作，便于理解；由于考虑了上年度实际执行情况，所编制出的收支预算易得到企业各层级的理解和认同；缺点是由于增量预算法假定上年度的经济活动在新的预算期内仍然发生，而且过去发生的数额