海关缴款书“先比对、后抵扣”操作说明方案.ppt

海关缴款书“先比对、后抵扣”操作说明 2014-3-27 海关缴款书第一联数据来源： 企业通过采集软件导出xml格式数据文件并报送至国税征收机关。 企业通过电子申报系统的相关功能进行网上申报（接口）。 自海关缴款书开具之日起180天内，纳税人采集并向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（第一联电子数据），申请稽核比对。 税务机关接收缴款书第一联数据信息，打印接收结果通知书。 其中接收结果通知书包含： 数据接收结果通知书； 校验通过数据； 重复报送数据； 校验未通过数据； 逾期报送数据。 其中：重复报送数据标准:缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相同的第一联数据。 数据采集的规则 缴款书号码填写规则 缴款书比对要素：缴款书号码、税款金额、填发日期。 缴款书比对结果： 留待继续比对（滞留）：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。 相符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。 不符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。 缺联：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。 重号：是指两个或两个以上的纳税人