会计第二讲(二)——货币资金方案.pptVIP

未达账项如何产生的？ 未达账项四种情形： 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付 企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行存款 日记账 银行 对账单 余额不相等 银行已收 企业未收 银行已付 企业未付 企业已收 银行未收 企业已付 银行未付 银行存款 日记账 调整后余额 银行对账单 调整后余额 余额相等 ＋ ＝ － － ＋ ＝ 未达账项的处理 银行存款余额调节表 年 月 日 项目 金额 项目 金额 银行对账单余额 A 企业银行存款日记账余额 B ＋企业已收，银行未收 ＋银行已收，企业未收 －企业已付，银行未付 － 银行已付，企业未付 调节后的存款余额 C 调节后的存款余额 C 例：中南企业2013年3月31日银行存款日记账余额为54 000元，银行转来对账单余额为83 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票60 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票45 000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款48 000元，银行已收并登记入账，但企业尚未收到收款通知，未记账。 （4）银行代企业支付电话费4 000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，未记账。 要求：编制银行存款余额调节表 项 目 余额 项