会计实训课件方案.ppt

财务会计模拟实训 第一章、企业情况的基本概述 公司名称：江苏丰源有限公司 性质：有限责任公司（法人性质） 注册资金：4200万元 会计核算方法和制度 记账方法：借贷记账方法 会计年度：公历1月1日----12月31日 记账本位币：人民币 核算方法：权责发生制 第二章、会计账簿 一、会计的概念与意义 会计帐簿：帐簿，是由一定格式、相互联系的帐页组成，以会计凭证为依据，序时或分类地记录和反映经济业务的簿籍。 不同技术环境定义有所不同，但数据结构基本相同。 特点：具有一定的格式（数据结构）、可以汇总储存数据、以 会计凭证为依据、序时或分类地记录。 意义：对会计凭证数据的进一步整理； 是编制会计报表的依据 是联系凭证与会计报表的纽带 二、设置会计帐簿的基本原则 依法设置：按会计法、会计准则与制度的规定设置 如《会计法》规定，对下列行为承担法律责任，构成犯罪的还应该追究刑事责任。 不设置会计帐簿的；私设会计帐簿的； 伪造变造会计帐簿的；隐匿或故意销毁会计帐簿的 详简相宜：做到既充分反映信息，又便于登记与管理 便于分工与监督：做到体系严密、既可分工协作，又可相互 监督与制约 三、会计帐簿的基本内容 封面、扉页、帐页 四、会计帐簿的种类 按用途分类：分类帐（总分类帐、明细分类帐）、日记帐（序时帐）备查账 总分类帐/总帐：按总分类会计科目或一级会计科目设置、登记的帐簿。 明细分类帐/明细帐：按明细会计科目或二级二级以下会计科目设置、登记的帐簿 日记帐/序时帐：按经济业务发生的时间顺序、逐日、逐笔登记的帐簿现金日记帐；银行存款日记帐 备查簿：登记无法纳入正式帐簿进行登记的经济事项，起到备忘、备查的作用。（也称为辅助登记簿） 按外观形式分类：订本式、活页式、卡片式 订本式：帐簿启用前帐页连续编号并装订成册的帐簿 优点：防止抽换与散失；便于保管；控制性好 缺点：难以控制帐页的预留量；难以记帐分工 适用：总帐、日记帐 活页式：可根据需要随意增减帐页的帐簿 优、缺点：与订本式相反 适用：明细帐（尤其是末级明细帐） 卡片式：将帐簿设置在一张张独立卡片上的帐簿，一张卡片即为一个帐簿。 缺点：与活页式相类似。 优点：可以随实物资产的移动而转移 适用：货物可能发生地点转移的明细帐。如固定资产。 按内部格式分类：三栏式、数量金额式、多栏式 三栏式：即帐页主要格式设置为“借”、“贷”、“余”三栏的帐簿有时也设置为“收入”、“支出”、“结余”三栏）仅反映 金额，不能反映数量；适用于主要反映金额的帐户，如总帐、现金帐户等 数量金额式：帐页格式既反映数量，又反映金额（或单价和金额）的帐簿主要适用于同时反映价值量和实物量的资产明细帐（原材料明细帐） 多栏式：帐页格式在借贷方栏目中反映其主要内容或对应帐户的帐簿主要适用于需要明细反映其内容的成本帐、日记帐、特种日记帐等 收付分页式：收付分别记录在不同帐页上的帐簿 账簿实例 三栏式 数量金额式 多栏式 五、会计账簿的登记 1、总分类账的登记 ① 格式：借、贷、余三栏式。 ②登记方法： ◆逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。 ◆汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后，根据汇总的 数字登记。 2、明细分类账 明细分类账格式主要有以下三种： 1）三栏式 ① 格式：借、贷、余三栏式（总分类账） 。 ②登记方法：逐笔登记。 ?适用核算内容：往来款项等。※只提供价值指标。 2）数量金额式