增值税案例(a).doc

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增值税案例(a)

增值税案例 某企业(一般纳税人),某月购进原材料取得增值税发票,增值税发票上注明的增值税税额为17万元,当月销售货物取得销售不含税销售额200万元,请计算该企业当月应纳增值税额。该企业适用17%的增值税税率。 某企业为增值税一般纳税人,当月实现不含税销售额200万元,当月购进原材料40万元,增值税发票注明的增值税额6.8万元;购进辅助材料10万元,增值税发票注明税额1.7万元;从农业生产者购进农产品9.92万元;当月发生市内运输费及建设基金3万元,装卸及其他杂费为0.5万元。计算该企业当月应纳增值税额。 某企业为一般纳税人,某年6月份外购固定资产支付11.7万元,增值税发票上注明的增值税额为1.7万元,外购原材料等20万元,增值税发票上注明的增值税额为3.4万元;当月销售货物取得含税销售额175.5万元;上月末未抵扣完的进项税额尚有3万元,该企业适用17%的增值税税率.请计算该企业当月应纳增值税税额. 某电视机厂某月发生下列几笔购销业务: 向某商场销售A彩电120台,每台售价2850(不含税价)元,销货款已收到;支付运输费,取得运输发票,运输发票上注明运费5000元, 装卸及其他杂费为800元. 向某商场销售B彩电20台,每台售价5850(含税价)元,销货款尚未收到; 购入电子原器件,价款18万元,增值税发票注明的增值税额为30600元; 购入机器设备,支付价税合计款117000元,增值税发票上注明的增值税额为17000。 请计算该电视机厂当月应纳增值税额。该企业适用增值税率为17%。 5、某一般纳税人某月销售给物资批发单位的钢材1000万元,销售给直接消费者的钢材50万元(含税),取得属于营业税征税范围的技术服务费60万元,它消耗了一部分外购货物。同期购进钢坯等原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为100万元,进口货物取得海关完税凭证上注明的增值税为20万元。增值税税率为17%,请计算该企业该月应纳增值税额。 6、某工业企业为增值税小规模纳税人,某年5月份购进货物支付货款8万元,销售货物取得含税销售额12万元,计算该企业5月份增值税应纳税额。 进出口公司,某月进口一批化妆品,关税完税价格为14000元,关税税率为50%,消费税税率为30%,请计算进口化妆品应纳增值税税额。 进出口公司,某月进口一批化妆品,关税完税价格为14000元,关税7000元,消费税9000元,请计算进口化妆品应纳增值税税额。 9、某外贸公司某月进口20辆小轿车,每辆关税完税价格为8万元,该公司当月售出其中的18辆,每辆价税合并售价为24万元,已知小轿车每辆关税为6.4万元,每辆小轿车消费税为0.76万元,增值税税率为17%.请计算该公司当月销售小轿车应纳增值税税额. 企业为一般纳税人,某年某月将自产的A型产品作为福利发给职工,共发放A型产品100件,销售价每件15元,发放B型产品200件,无同类产品销售价,制作B型产品的总成本为3600元,当月购进原材料支付价税合计2340元。请计算该企业当月应纳增值税税额。 11、某彩色电视机生产企业(增值税一般纳税人)某年7月购销情况如下: 外购情况: 1、外购彩色显象管一批,取得的增值税专用发票上注明税款680万元,另支付运输费用20万元,取得运输发票。 2、外购电子元器件一批,共支付2340万元货款,取得普通发票。 3、进口大型检测设备一台,取得海关完税凭证上注明增值税税款15万元。 4、从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件,未取得增值税专用发票。 5、外购用于彩电二期工程的钢材一批,取得的增值税专用发票上注明税款68万元 销售情况: 1、向本市电子产品公司销售21寸彩电50000台,出厂单价0.2万元(含税价)。因电子产品公司一次付清货款,本企业给予5%的销售折扣,并开具红字发票入帐。 2、采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21寸彩电1000台。提货单已交对方,但货未发出。 3、向本市一新落成的宾馆销售21寸彩电800台。由本企业车队运送该批彩电,取得运输费收入1万元。 4、无偿提供本企业招待所21寸彩电100台。 5、采取以物易物方式向显像管厂提供21寸彩电2000台,显像管厂向本企业提供显像管4000只,并商定不再进行货币结算,但该企业未取得显象管的增值税专用发票。 请计算当月该厂应纳增值税额。 12、A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人,某年12月份有关经济业务如下: A企业从B企业购进生产用原料和零部件。取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.60万元。货物已验收入库,货款和税款未付。 B公司从A企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.90万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货

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