增值税案例（a）.doc

增值税案例 某企业（一般纳税人），某月购进原材料取得增值税发票，增值税发票上注明的增值税税额为17万元，当月销售货物取得销售不含税销售额200万元，请计算该企业当月应纳增值税额。该企业适用17%的增值税税率。 某企业为增值税一般纳税人，当月实现不含税销售额200万元，当月购进原材料40万元，增值税发票注明的增值税额6.8万元;购进辅助材料10万元,增值税发票注明税额1.7万元;从农业生产者购进农产品9.92万元;当月发生市内运输费及建设基金3万元，装卸及其他杂费为0.5万元。计算该企业当月应纳增值税额。 某企业为一般纳税人，某年6月份外购固定资产支付11.7万元,增值税发票上注明的增值税额为1.7万元，外购原材料等20万元，增值税发票上注明的增值税额为3.4万元;当月销售货物取得含税销售额175.5万元;上月末未抵扣完的进项税额尚有3万元,该企业适用17%的增值税税率.请计算该企业当月应纳增值税税额. 某电视机厂某月发生下列几笔购销业务： 向某商场销售A彩电120台，每台售价2850（不含税价）元，销货款已收到；支付运输费,取得运输发票,运输发票上注明运费5000元, 装卸及其他杂费为800元. 向某商场销售B彩电20台，每台售价5850（含税价）元，销货款尚未收到； 购入电子原器件，价款18万元，增值税发票注明的增值税额为30600元； 购入机器设备，支付价税合计款117000元，增值税发票上注明的增值税额为17000。 请计算该电视机厂当月应纳增值税额。该企业适用增值税率为17%。 5、某一般纳税人某月销售给物资批发单位的钢材1000万元，销售给直接消费者的钢材50万元（含税），取得属于营业税征税范围的技术服务费60万元，它消耗了一部分外购货物。同期购进钢坯等原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为100万元，进口货物取得海关完税凭证上注明的增值税为20万元。增值税税率为17%，请计算该企业该月应纳增值税额。 6、某工业企业为增值税小规模纳税人，某年5月份购进货物支付货款8万元，销售货物取得含税销售额12万元，计算该企业5月份增值税应纳税额。 进出口公司，某月进口一批化妆品，关税完税价格为14000元，关税税率为50%，消费税税率为30%，请计算进口化妆品应纳增值税税额。 进出口公司，某月进口一批化妆品，关税完税价格为14000元，关税7000元，消费税9000元，请计算进口化妆品应纳增值税税额。 9、某外贸公司某月进口20辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，该公司当月售出其中的18辆，每辆价税合并售价为24万元，已知小轿车每辆关税为6.4万元,每辆小轿车消费税为0.76万元,增值税税率为17%.请计算该公司当月销售小轿车应纳增值税税额. 企业为一般纳税人，某年某月将自产的A型产品作为福利发给职工，共发放A型产品100件，销售价每件15元，发放B型产品200件，无同类产品销售价，制作B型产品的总成本为3600元，当月购进原材料支付价税合计2340元。请计算该企业当月应纳增值税税额。 11、某彩色电视机生产企业（增值税一般纳税人）某年7月购销情况如下： 外购情况： 1、外购彩色显象管一批，取得的增值税专用发票上注明税款680万元，另支付运输费用20万元，取得运输发票。 2、外购电子元器件一批，共支付2340万元货款，取得普通发票。 3、进口大型检测设备一台，取得海关完税凭证上注明增值税税款15万元。 4、从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。 5、外购用于彩电二期工程的钢材一批，取得的增值税专用发票上注明税款68万元 销售情况： 1、向本市电子产品公司销售21寸彩电50000台，出厂单价0.2万元（含税价）。因电子产品公司一次付清货款，本企业给予5%的销售折扣，并开具红字发票入帐。 2、采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21寸彩电1000台。提货单已交对方，但货未发出。 3、向本市一新落成的宾馆销售21寸彩电800台。由本企业车队运送该批彩电，取得运输费收入1万元。 4、无偿提供本企业招待所21寸彩电100台。 5、采取以物易物方式向显像管厂提供21寸彩电2000台，显像管厂向本企业提供显像管4000只，并商定不再进行货币结算，但该企业未取得显象管的增值税专用发票。 请计算当月该厂应纳增值税额。 12、A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人，某年12月份有关经济业务如下： A企业从B企业购进生产用原料和零部件。取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.60万元。货物已验收入库，货款和税款未付。 B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.90万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货