《集团公司财务管理体制战略与财务组织架构》页.要点.ppt

华润公司利润中心分布图 利润中心 —分销类 利润中心 —地产类 利润中心 —科技类 利润中心 —投资类 华润零售公司 华润轻纺 公司 华润石化公司 华润置地 （北京） 北京 华润大厦 沈阳华润 三洋压缩机 华润电力 控股 黑龙江 华润酒精 华润超市 （香港） 华润机械 华润营造 控股 长春置地 华润微电子 控股 华润投资 开发 中港混凝土 五丰行 德信行 华润上海 华润深圳 华润啤酒 万佳百货 华润物流 华润物业 华创物业 华润公司直接管理25个利润中心， 在以下6个方面的问题上有决定权： 1、 公司战略； 2、 人事任命； 3、资金安排； 4、评价、预算； 5、整体协调； 6、统一形象。 财务管理“三管齐下”： 预算管理、资金审计体制和ＥＶＡ业绩评价体系 案例点评： 6S管理体系给集团财务管理的启示 1、只有按照“责任中心”才能清晰表达集团母子公司的权责关系。 2、对子公司进行“利润中心”的定位是一种理性选择。 3、集团内部管理关系可以区别于产权关系。 管理必须谋求“扁平化”。 4.6S管理体系要以集团总部强大的控制力为前提。 5、6S管理体系各参与部门的协调合作关系。 利润： （1）毛利 （2）贡献毛益 （3 ）可控主营业务利润 （4 ）可控营业利润 （5）息税前利润（EBIT) (6) 税前利润（EBT) (7) 净利润（EAT) (8) EVA 6、关注不同“利润”定义对利润中心模式的影响方向 7.6S管理体系也是一个“以过程为导向”的闭环制度安排。 神州数码的风险管理 神州数码发生过的件事：某公司为了和神州数码做生意，专门在北京注册了一家公司。经过对该公司的资信调查后，神州数码有关业务部门按相关业务程序给予了该公司100万元的信用额度（即该公司可以凭这一信用额度先期免费从神州数码集团指定的供货商处进货）。这家公司以为有空子可钻，便一口气在上海、广州等地虚假注册了10家公司，企图骗取神州数码的货款。“这一可疑信息被我们ERP应用管理系统侦察到后，我们在第一时间内启动了公司的风险管理机制，发觉了这家公司的企图，从而避免了高达上千万元的损失。” 集团作为财务控制中心 CEO SBU1 SBU2 SBU3 财 务 生产 市场营销 财务 财务管理报告：总部控制力的“魔具” 海尔： 每天核算利润— 全面预算管理体系和SBU损益表 海尔资金流推进本部通过进一步完善财务信息系统并与业务信息系统全面集成共享，对海尔的全面预算管理体系进行了创新和完善，将海尔的国际化目标进一步分解落实到每人、每天、每个产品。 财务将各项预算细化到每个部门、每天、每人、每个产品甚至型号并以国际标杆的先进水平作为预算编制的依据，保证海尔各项预算目标的国际竞争力。 同时，财务每日对预算执行情况进行实时监控、分析和评价，将预算执行的结果和国际先进指标进行比较，分析目前的差异和政迸万向，并将这些有价值的信息及时反馈给经营者，转化为改进的决策和行动，进一步提高海尔在成本、费用等方面的国际竞争力。 一、订单销售收入 预 算 实 际 差 异 加：其他收入 减：订单销售成本 二、订单毛利额 订单毛利率（%） 减：原材料跌价准备 其中：1个月（库龄≦3个月，折10%） 3个月（库龄≦6个月，折30%） 6个月（库龄≦1年，折50%） 库龄 〉1年，折100%） 材料质量损失 订单延期交货损失 工资福利费、仓储费、运费、港杂费 差旅费、办公费、财务费用、其他费用 三、利润 四、个人薪酬 物流推进本部SBU损益兑现表 财务管理报告的功能： ①全面支持企业的战略决策。 ②实现管理沟通。 ③细化过程控制。 ④彰显经营单位和员工业绩的“成绩单”。 财务管理报告的设计要领