纳税筹划企业所得税分析.pptVIP

【单选】某酒厂2010年10月销售粮食白酒6000千克，售价为10元/千克，随同销售的包装物价格6200元；将特制的粮食白酒1千克（单价80元），干红酒1千克（单价70元）组成礼品盒，本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套。该企业12月应纳消费税（　）元。（题中的价格均为不含税价格） 【答案】 纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额，也从高税率计算应纳消费税。该企业12月应纳消费税＝（6000×10＋6200）×20%＋6000×2×0.5＋6000×300×20%＋6000×2×2×0.5＝391240（元） P43 任务2.4 包装（物）的税务筹划 筹划思路：“先销售，后包装” 例题 【例题】某生产企业（增值税一般纳税人）2013年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款17万元，另支付公路运输企业（增值税一般纳税人）运费2万元，取得运输业增值税专用发票。 该企业的账务应该如何处理。 【 账务处理】 借：固定资产 1000000 应交税费——应交增值税增（进项税额） 170000 贷：营业外收入 1170000