账务处理2分析.docVIP

财产清查结果的会计处理资产盘盈 盘盈流动资产，审批前 借：原材料/库存商品 贷：待处理财产损益/待处理流动资产损益 审批后 借：待处理财产损益/待处理流动资产损益 贷：管理费用/营业外收入等 盘盈固定资产 审批前 借：固定资产 贷：累计折旧 以前年度损益调整 审批后 借：以前年度损益调整 贷：应缴税费——应缴所得税 盈余公积——法定盈余公积 利润分配——未分配利润 例：某企业在年底进行固定资产清查时，发现盘盈车床一台，该车床重置完全价值为8000元，估计提折旧5000元借：固定资产8000 贷：累计折旧5000 以前年度损益调整3000 借：以前年度损益调整750 贷：应交税费——应交所得税750 借：以前年度损益调整2250 贷：利润分配——未分配利润 2250:待处理财产损益 贷：原材料/库存商品/固定资产/ 批准后 借：原材料等（收回的残料价值） 其他应收款(赔偿款项) 管理费用/营业外支出（差额） 注：盘亏损失为一般性经营损失，则其净损失记入“管理费用”，或属自然灾害或意外事故造成的非常损失则记入“营业外支出” 借款利息处理 短期借款 短期借款利息一般采用月末预提方式，记入财务费用 计提利息时 借：财务费用 贷：应付利息 实际支付时 借：应付利息 贷：银行存