6、職務授權及代理人制度之稽核.docVIP

捌、：AM-10000 目　　　錄 一、 印鑑使用管理作業之稽核：AM-10100 3 二、 票據領用管理作業之稽核：AM-10200 5 三、 預算管理作業之稽核：AM-10300 8 四、 財產管理作業之稽核：AM-10400 10 五、 負債承諾及或有事項管理作業之稽核：AM-10500 12 六、 職務授權及代理人制度之稽核：AM-10600 14 七、 財務及非財務資訊管理作業之稽核：AM-10700 16 八、 關係人交易管理作業之稽核：AM-10800 18 九、 財務報表編製流程管理作業之稽核：AM-10900 20 十、法令遵循制度之稽核：AM-11000…………………………………………………………………….23  印鑑使用管理作業之稽核：AM-10100 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 AM-10100 印鑑使用管理稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 開立支票用印鑑保管人支票保管人由不同人員擔任。 印鑑保管人員俟文件經權責單位主管核准後，依規定使用印鑑，並登載於印鑑使用登記簿 凡印鑑因故須報銷時，由保管人填具印鑑報銷申請單，並註明報銷原因，經權責主管核准後，辦理。(表)登記上、下班及請假期間負責保管印鑑人員之姓名。 業務人員職章之管理是否依公司自訂之「業務人員職章數量管理辦法」辦理，公司核給各部門業務人員之職章數量，應求一致，且每人僅限一枚，且職章不得借予他人使用。 法令規章： 公司印鑑使用管理 使用表單： 印鑑報銷申請單 印鑑清冊 印鑑使用登記簿 用印申請單(表) 票據領用管理作業：AM-10200 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 AM-10200 稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 開立票據如需作廢，剪下該張票據號碼，黏貼於票據存根聯備查。 出納人員於票據用印後，在付款申請單上加註票據號碼、日期及金額等，以避免重複用印及開立票據。 郵寄款者，出納開立支票時，一律以抬頭劃線票據並加註禁止背書轉讓字樣。 票據開立時是否檢查存根是否均為連號，並在存根聯記錄受款人、金額、開立日及到期日等，以防空白票據流出。 不得開立空白未填寫金額之票據，且開立之金額是否與送交會計記帳之金額相符。 票據之簽發是否由負責人或其授權之人核准方得為之。 票據保管人員是否定期盤點空白票據，另票據保管人員及會計以外之第三人亦應不定期盤點(每半年至少辦理乙次)並向銀行函證領取數量。 票據是否由負責人、財務主管或出納主管兩人以上會簽。 票據簽發完成後至交付前是否經適當之控管；交付或郵寄時應留存紀錄備查。 開立支票用印鑑之保管人支票保管人由不同人員擔任。 法令規章： 公司票據領用管理規章 使用表單： 銀行申領空白票據申請書 用印申請單 預算管理作業：AM-10300編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 AM-10300 稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 至 少 查 核 乙 次 預算管理權責單位依公司次年度之業務計畫擬定預算編製方針。 預算一經核定即不得輕易變動，如有特殊原因使預算之考慮與實際情形差異過大而必須變更預算時，於修正預算時，詳細說明理由，送權責單位主管審核辦理。 法令規章： 公司自訂之預算管理規章 使用表單： 作業：AM-10400編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 AM-10400 稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 月 至 少 查 核 乙 次 請參照「內部控制制度-採購及付款循環」、「內部控制制度-循環」、「內部控制制度- 」等循環法令規章： 公司自訂之財產管理規章 使用表單： 無 負債承諾及或有事項管理作業：AM-1000 編 號 作業項目及目的 作業 週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 AM-1000 負債承諾及或有事項管理作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 不 定 期 ： 每 至 少 查 核 乙 次 或有事項對於負債承諾及或有事項之會計處理，依一般公認會計原則以適當分類、錄及揭露( 含稅捐之行政救濟案件 ) 董事會及股東會議事