中小企业发行上市重点财务问题详解.ppt

谢 谢 ！ 陈志刚 天职国际会计师事务所合伙人 地址：深圳市福田区深南大道6009号绿景广场17楼 电话：0755手机邮箱：chenzhigang@ 3.报告期内存在税收违法违规行为 发行人报告期内因纳税问题受到税收征管部门处罚的： 1）如果金额不大情节不严重，只要同级税务征管部门出具依法纳税的文件； 2）如果相对严重但还没达到重大违法，只要税务机关发表意见，表明是否重大。 3）如果存在欠缴较大金额的所得税、增值税或补缴较大金额的滞纳金的，应由税务部门出具是否构成重大违法行为的确认文件； 4）保荐机构和律师应对发行人是否存在重大违法行为出具意见。 案例： **市南**区国家税务局于2007年12月10日作出《税务行政处罚决定书》，认定公司 2004 年度至 2006 年度期间存在以下税务违法事实： 2004年度至2006年度期间，销售废料未申报纳税； 2005年 6 月至 2006 年度期间，采取分期收款方式销售货物，没有在货物发出时确认销售收入并纳税申报； 2004年度至2006年度期间，非应税项目用料未从进项税额中转出。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，追补公司少缴增值税 3,618,801.65元，并对公司处以少缴税款0.5倍的罚款1,809,400.83元；公司共