战略落地工具全面预算介绍技术方案.ppt

预算调整的条件 董事会或预算领导小组认为必须调整的其他事项 公司内部发生重大变化 外部环境发生重大变化（如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面） 预算调整 的条件 董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划 发生不可抗力的事件 预算调整的权限和周期 预算调整申请：预算领导小组在预算调整的条件发生时，可以提出预算调整的申请；各责任中心也可提出预算调整申请，但需经预算工作小组签署调整分析意见。 预算调整的审议：预算调整申请后，应经由一定的审议，并提出审议意见，由预算领导小组进行审议。 预算调整的批准：预算调整的批准由预算领导小组提交公司董事会批准。 预算调整的权限 一般半年度为预算常规调整期间，半年度预算总结时，根据对当年实际经营状况的重新判断，由预算工作小组牵头，可对下半年预算进行系统调整，组织全面的预算调整工作。 非常规调整由非常规事件引发，在任何坚持原预算方案将严重偏离实际经营的情况下，都可提出预算调整，但必须严格，应由预算工作小组组织收集信息详细论证，经预算领导小组审核后，再报批董事会。 预算调整的周期 严格的绩效考核是预算管理的生命线 预算编制 预算执行 执行结果 绩效兑现 员工满意度 预算目标 考核 考核 考核 预算调整 预算分析 改进提高 进行动态与综合的考核，以保证公司预算目标的实现 全面预算考核的原则 区分对个人和对部门的考核 区分不同工作性质的考核 区分不同层级的考核 预算考核策略 对预算编制的考核：编制的及时性、编制的准确性 对预算执行的考核：对预算执行情况和执行结果的考核 对预算调整的考核：对预算调整的审批权限、调整程序的规范性进行考核 对预算执行情况分析的考核：及时性、准确性 全面预算考核一般从以下几个方面来考核 全面预算考核 的两个层次 动态考核：在经营过程中及时确认处理预算差异，即经常性的定期检查，如每周或每月考核 综合考核：每年至少进行一次正式的综合考核 可控性原则：各责任主体以其责权范围为限，仅对其可控的预算差异考核 风险收益对等原则：主要用于公司外部因素导致的差异处理,按照“外部因素可控程度”来处理 分级考核原则：在责任清晰的基础上，依据考核制度，直接上级对直接下级进行考核 目标一致性原则：在考核指标体系中，保证目标一致，使整体利益、局部利益最大化 全面预算考核指标分类 预算管理工作质量的考核指标 （全面预算管理行为的及时、严肃、规范性） 对预算执行情况的考核指标 全面预算管理 两个层面的考核需给予不同的权重，在全面预算管理的不同阶段给予的权重根据管理的重点有所不同 全面预算考核指标类型 预算编制类指标,包括预算编制依据是否科学可行，预算编制数据是否准确可靠，预算目标是否合理。 预算编制类指标 预算执行行为类指标,包括预算执行态度是否严肃，主动合作，团队敬业，执行人员培训是否正常进行并达到目的，预算执行时间是否及时，预算执行过程是否有完整的记录和文件证明 预算执行行为类指标 预算执行结果类指标,它主要包括两类指标财务业绩指标与非财务业绩指标“财务业绩指标主要有销售考核指标、资金周转率等,（是否完整有效）而非财务指标主要有服务质量、客户满意度、发展创新能力、市场份额等，（是否可行有效） 预算执行结果类指标 全面预算考核指标类型 预算编制类指标,包括预算编制依据是否科学可行，预算编制数据是否准确可靠，预算目标是否合理。 预算编制类指标 预算执行行为类指标,包括预算执行态度是否严肃，主动合作，团队敬业，执行人员培训是否正常进行并达到目的，预算执行时间是否及时，预算执行过程是否有完整的记录和文件证明 预算执行行为类指标 预算执行结果类指标,它主要包括两类指标财务业绩指标与非财务业绩指标“财务业绩指标主要有销售考核指标、资金周转率等,（是否完整有效）而非财务指标主要有服务质量、客户满意度、发展创新能力、市场份额等，（是否可行有效） 预算执行结果类指标 谢 谢 司 北 大 橫 詢 管 縱 諮 公 理 第 * 页 保密内容，切勿复制外传 Copyright ? 2007 By ALLPKU Management Consultants Ltd. 未经许可，不得外传 战略落地工具-全面预算介绍 北大纵横管理咨询公司 2011年1月 战略需要工具实现落地 战略 绩 效 管 理 信 息 系 统 风 险 管 理 预 算 管 理 … 战略目标通过计划和预算实现落地 由粗至细 定性-定性与定量的结合-定量 根据经营计划编制全面预算反映资源分配利用 上年总结 市场分析 保有量分析 竞争对手分析 内部环境分析 经营计划目标 目标任务细分 推广计划 实施负责人 … 全面预算 全面预算管理的字面含义 全面 预算 管理 全面指预算管理的深度与广度，包括三个层次：全过程、全方位和全员 全过程