项目二：出纳岗位分析报告.ppt

（4）支票 ①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 （5）汇兑 ①用于异地结算 ②电汇+信汇 （6）委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易 （7）托收承付 ①用于异地结算 ②先发货、后收款 （8）信用卡 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支 （9）信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 2 货币资金及应收账项 【实例专栏】 【实例2-8】浙江环球有限责任公司于2010年6月3日向开户银行提交业务委托书申请银行汇票120000元。2010年6月9日前往成都采购原材料一批货款100000元，增值税税额17000元。2009年6月12日杭州恒申有限责任公司收到其开户银行的多余款收账通知。 任务3 其他货币资金核算 任务3 其他货币资金核算 【实例2-8】 2010年6月3日，企业向银行申请签发银行汇票的会计分录： 借：其他货币资金——银行汇票 120000 贷：银行存款 120000 【实例2-8】 2010年6月9日，用于支付材料款的会计分录 借：原材料 100000 应交税费—应交增值税（进项税额） 17000 贷：其他货币资金 ——银行本票 117000 任务3 其他货币资金核算 【实例2-8】 2010年6月12日，收到其开户银行的多余款收账通知的会计分录： 借：银行存款 3000 贷：其他货币资金——银行汇票 3000 任务3 其他货币资金核算 1.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（ ） A，借“应收账款”科目，贷“银行存款”科目 B，借“其他货币资金”科目，贷“银行存款”科目 C，借“其他应收款”科目，贷“银行存款”科目 D，借“材料采购”科目，贷“其他货币资金”科目 2.下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（ ） A，企业持有的3个月内到期的债券投资 B，企业为购买股票向证券公司划出的资金 C，企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D，企业向银行申请银行本票时拨付的资金 某企业2009年1月31日在建设银行的银行存款余额为278 000元，银行对账单余额为287 000元，经查对有下列未达账项： （1）企业于月末存入银行的转账支票5 000元，并登记银行存款增加，但银行尚未入账。 （2）委托银行代收的销货款10 000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。 （3）银行代付本月水电费2 000元，企业尚未收到银行付款通知。 （4）企业于月末开出转账支票6 000元，持票人尚未到银行办理转账手续。要求：根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。 2009年1月31日 278000 10000 287000 5000 2000 6000 286000 286000 项目二 出纳岗位 岗位技能要求 能运用相关专业知识准确的填制与审核相关业务单据；能熟练地进行账务处理和会计核算；并在此基础上完成的编制记账凭证、登记现金、银行存款日记账、明细账和总账的工作；能准确进行期末库存现金清查与银行存款的对账工作。 项目二 出纳岗位 任务1：库存现金核算 任务2：银行存款核算 任务3：其他货币资金核算 任务1 库存现金核算 【情景案例】 2010年3月1日，浙江环球股份有限责任公司（增值税一般纳税人）出纳人员收到销售部门产品的零售收入3042.00元。公司开户银行是中国工商银行江城市庆春支行，基本账户账号33011809032591。 【基本知识与技能】 一、现金的使用范围 职工工资、津贴；个人劳务报酬； 个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用等其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的款项； 出差个员必需随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 任务1 库存现金核算 任务1 库存现金核算