税务会计与纳税筹划盖地第3章详解.pptVIP

3.2.4应纳税额计算 应税消费品应纳税额计算 某卷烟厂销售卷烟20个标准箱，每条标准箱调拨价格是80元，攻击400 000元。烟丝45 000元，不退包装物，采用托收承付的计算方式。货已发出并办好托收承付的手续。 某酒厂年销售白酒2 000吨，年销售额预计880万元。9月份销售白酒150吨，对外销售不含税单价6 500元/吨，销售散装白酒10吨，单价5 000元/吨，款项全部存入银行。 5.不再加工的收回委托加工应税消费品应纳税额计算 如果企业收回的委托家用应税消费品不在继续加工 某企业从国外购进化妆品一批，CIF价格USD 4000元。关税税率假定为20%，假定计税日汇率为USD 100=CNY 600. 组成计税价格=（40 000＋40 000×20%）÷（1-30%）×6 =411 129元 应纳关税=40 000×20%×6=48 000元 应纳消费税= 411 129 ×30%=123 429元 应纳增值税= 411 129 ×17%=69 943元 会计分录为： 借：库存商品 411 129 应交税费——应交增值税（进项税额） 69 943 贷：应付账款 240 000