全面预算管理交流技术分析.ppt

全面预算管理 ——华润集团6S战略管理经验交流 目录 全面预算管理指引与华润6S管理 什么是商业计划及全面预算 2 如何编制商业计划及全面预算 3 全面预算的跟踪-商业计划检讨 4 CONTENTS 1 2 全面预算的考核-业绩合同管理 5 落实战略目标原则： 全面预算应建立在本企业中长期发展规划和战略目标的基础上 刚性原则： 预算一经批准，一般不予调整 全面性原则： 全面预算必须全员参与、全面覆盖、全程跟踪及控制； 资源优化配置原则： 通过全面预算管理达到经济上最优化，最终目标是实现企业资源优化配置 1 2 3 4 激励约束原则： 实行以年度预算为基础的考核奖惩制度，预算执行结果与经济利益挂钩 5 枣国资考评〔2015〕4号 1.1 市国资委履行出资人职责企业全面预算管理指引 1.2 华润6S管理体系 华润6S管理体系是什么？ 自驾游 自驾游 6S 自驾游与6S的类比 6S管理体系是华润的战略管控体系，6S从根本上是一种思维方式，是经理人和团队对业务战略和商业过程的一种思维方式。 确定目的地 指引原则 6S 全面预算管理指引与6S的类比 6S管理体系是华润的战略管控体系，6S从根本上是一种思维方式，是经理人和团队对业务战略和商业过程的一种思维方式。 全面预算管理指引五大原则 全面原则 -控制 目录 全面预算管理指引与华润6S管理 什么是商业计划及全面预算 2 如何编制商业计划及全面预算 3 全面预算的跟踪-商业计划检讨 4 CONTENTS 1 8 全面预算的考核-业绩合同管理 5 战略分解 年度行动计划 外部环境分析 市场开发行动计划 资本性支出安排 年度预算目标 经营 预算 各部门 预算 资本性支出预算 公司预算 战略为五年规划与目标 商业计划与战略保持一致 行动计划遵循价值链的分解 预算是行动计划的财务型表达 运营行动计划 职能管理行动计划 商业计划书的构成内容 商业计划内在逻辑关系理解 2.1商业计划与全面预算简介 什么是战略？ 战略是一个企业发展的方向性选择和全局性谋划，它是企业对未来发展的整体安排。简单而言，战略主要解决的是“做什么”、“怎么做”、 “何时做”三方面的问题： 做什么 战略目标 怎么做 战略举措 何时做 时机 制定企业的中长期战略目标（如收入目标，市场份额目标，投资回报目标，增长速度目标等），总体的业务组合指从广泛的市场参与（即众多的产品种类，及可能吸引的各类消费者）中选择一些目标市场、产品和顾客，以集中力量于一些细分的产品或顾客市场上 制定总体的实施举措（如主要采取兼并收购的方式实现扩张；下游业务提高加盟店的比例；通过进一步增资扩股获取资金等） 战略举措的总体时机选择（如三年后是进入某业务的最佳时机） 2.1 商业计划与全面预算简介 商业计划 业务战略 管理报告 战略审计 战略评价 经理人评价 6S管理体系 业务战略体系是起点，确定业务单元的发展方向、中长期战略目标和重大战略举措 商业计划体系是对战略举措进行分解，制定年度行动计划和预算，落实战略举措，并每年进行战略检讨和战略落实 管理报告体系是对战略执行的过程和结果进行监控和分析 战略审计体系是对战略执行的方向、行动计划与战略的一致性、战略执行结果的真实性等进行审计，为战略评价、经理人考核与任免提供依据 战略评价体系是对战略执行过程和结果的评价 经理人评价体系是依据战略评价结果对经理人进行考核奖惩 6S战略管理体系是将华润集团的多元化业务与资产划分为各级业务单元进行专业化管理，并推进各级业务单元的战略的构建、落实、监控和执行的一体化战略管理体系，根本目的为保障战略充分落地 2.1 商业计划与全面预算简介 商业计划管理是6S体系中战略落实的工具，它将企业中长期目标细化并提出了落实方案，有助于实现公司发展战略的上下贯通及中长期发展目标的落实 战略导向：以年度战略检讨为基础 强调一致性：与战略发展方向保持一致 将战略目标细化和分解至年度商业计划目标 强调商业计划的编制及其过程 行业、竞争者、消费者/客户分析 内部竞争能力分析 发现问题，解决问题和学习成长的过程 关注行动计划的制定和实施 覆盖业务与管理的每一个环节 战略管理 财务管理 运营管理 人力资源管理 信息管理，等等 商业计划的6个特征： 2.2 商业计划及全面预算作用和意义 2.2 商业计划及全面预算作用和意义 传递与分解战略目标 03 统一管理语言 02 企业的基本法 01 强调编制过程：发现－ 分析－解决 04 2.2 商业计划及全面预算作用和意义 确保预算合理，给股东一个承诺 07 培养经理人逻辑思维与系统性思考能力 06 全员认同并积极实施