中关村石景山园统计年报培训会解析.ppt

新产品的范围 政府层面：经政府有关部门认定并在有效期内的新产品 企业层面：企业自行研制开发，未经政府有关部门认定，从投产之日起一年之内的新产品 政府部门认定的新产品 认定部门：科技部 《国家重点新产品计划》 需符合国家重点新产品计划支持领域 企业内部用于科技活动的经费支出不包含： 生产性活动支出； 归还贷款支出； 与外单位合作（或委托）而支付的经费 来自政府部门的资金 当年形成用于科技活动的固定资产 购买专利等无形资产支出 如何填报企业内部用于科技活动的经费支出？ 填报时注意要点 澄清说明：要写明详细原因，看清问题再写，在填报的时候一定要注意数据是增加了还是减少了，说明不要写反了，更不要写“情况属实”，“经确认核实无误”之类的话。 避免抄录错误：填错位数、看错行；累计数错填为当月数等等。 联系方式发生变化：更换统计人员或是电话变更的，请及时在平台上更改，以方便联系到本人。 注意计量单位：千元、千美元。 在报告期新增的用于科技活动的固定资产帐面原价。 不包含由政府资金形成的固定资产 几种常见错误： 1.填报的是原价总值而非当年新增 2.未对科研、生产混用的固定资产 进行分摊 3.将生产线的建设费用计入 4.把由政府资金形成的固定资产计入 报告期内向国内外知识产权行政部门提出专利申请并被受理的件数 时期指标 一件专利在国内外同时申请并被受理的可重复计算 国内专利申请受理通知书 只有收到专利申请受理通知书才能计入专利申请数 注意申请日期！ 2014年1月1日之后的才计入专利申请数 美国专利申请受理通知书 填报了累计数 填报了尚未受理的专利 填报了不属于专利的其他知识产权 易错之处！ 企业作为专利权人，经国内外知识产权行政部门授权的专利件数。 指已登记技术合同约定标的金额总和。 包括：技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务 不包括：获得国家和省市各类支持计划所签订的合同。 指流向北京以外，不包括港澳台地区的技术合同成交总额。 指流向国外及港澳台地区的技术合同成交总额。 按照当年税务部门实际减免的税额填报，对尚未得到当年减免税额的企业，按上年实际减免额填报 填报时注意要点 BJ210-1表 容易漏填指标： 本科及以上学历人员、资产总计、负债合计及应交所得税等。 如果新产品销售收入大于0，则一般情况下新产品产值应大于0 联系方式 联系人： 李秀凤 庄 洁 张晓巍 地 址：石景山区杨庄东路65号 第三次全国经济普查办公室309房间 * 在获取这个数据时，应严格依据专利申请受理通知书填报，申请但不符合要求未被受理的，不应算在内。 欧美日、PCT等申请的国际专利，都应该有申请并被受理的申请号。 * “软件产品销售收入” 软件企业在报告期内用于软件产品销售收入的总和。 包括软件的使用许可费用、独立销售的嵌入式软件产品等。 实缴税费总额： 指报告期内企业实际缴纳的各项税金、特种基金和附加费等 不含关税和企业代缴个人所得税 在财务账上体现的各种税额，国税和地税均包括 没有地域限制，不论税上缴到哪里 减免税总额： 指报告期内企业根据国家或地方政府有关政策，所享受的各种减免税总额。 包括税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。 包括已申报已审批、非申报非审批的征前减免和退库减免。其中，征前减免包括所得税加计扣除减免、欠税抵顶减免、对个体工商户提高起征点减免等；退库减免包括税务部门审批办理的先征后退（即征即退）、财政部门审批办理的流转税先征后退减免。 减免税政策（国家） 1.高新技术企业所得税减免 （税率式减免） 25% 15% 假设某企业是高新技术企业，2013 年年度应纳税所得额1000万元，享受高 新技术企业15%优惠税率，该企业的 “高新技术企业减免税”是多少？ 应纳税所得额×（普通税率－适用优惠率） ＝1000×（25%－15%） ＝100（万元） 例 题 减免税政策（国家） 2.研究开发费用加计扣除减免所得税（税基式减免） 未形成无形资产，按50%加计扣除 形成无形资产，按无形资产成本的 50%摊销 例 题 假设某企业是高新技术企业，2013 年年度研究开发费用1000万元，未形 成无形资产，享受税基式减免，该企 业的 “高新技术企业减免税”是多少？ 开发费用×普通税率－（开发费用×50%）×普通税率 ＝1000×25%－（1000×50%）×25%