序时审计操作流程解决方案.docVIP

序时审计操作流程 1目的 本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）序时审计操作的流程及控制要点，旨在规范本行内部审计部门开展序时审计的操作程序，保障序时审计工作质量，提高序时审计工作效率。 2适用范围 本文件适用于本行内部审计部门开展的序时审计工作。 3定义、缩写与分类 3.1定义 序时审计：是指内部审计部门根据辖内各营业机构管理水平和风险状况，定期对辖内各机构开展的具有连续性的全面审计活动。 3.2缩写 无。 3.3分类 无。 4职责与权限 部门/岗位 职责与权限 不相容职责 董事会/董事长 1）组织审议审计报告。 内部审计部门/经理岗 1）审批项目立项、审计项目计划、通知、实施方案、意见； 2）审核审计报告； 3）审核审计台账的整改登记； 4）确定适时开展整改跟踪。 内部审计部门/综合管理岗 1）编制项目立项申请； 2）拟定审计通知； 3）拟发审计意见书； 4）收集整改报告、登记审计台账整改情况； 5）管理审计档案。 内部审计部门/现场审计岗 1）撰写审计项目计划、审计实施方案； 2）收集审计项目有关资料；开展审前调查； 3）记录、复核、审核工作底稿、事实确认书、事实与评价报告； 4）建立审计台账； 5）撰写审计报告，提出审计意见； 6）开展整改跟踪。 5原则与基本规定 5.1原则 内部审计部门与人员在开展序时审计项目时，除应坚持《现场审计项目管理流程》