【参考】国库管理模式的国际比较与借鉴.docVIP

国库管理模式的国际比较与借鉴 　　一、财政国库管理的主要内容 　　按照国际通用解释，国库管理不单指对国家金库的管理，更重要的是指财政代表政府控制预算执行、保管政府资产和负债的一系列管理职能。国库管理职能具有典型的财政管理性质，在财政管理总体框架中发挥着重要的作用。首先是基础保障作用。国库集中收付制度是国库管理的基本内容，不仅构成了公共财政下高效、规范的预算执行制度，是财政资金有效运行的前提，在财政财务管理制度中居于基础地位，也是其他公共财政管理行为得到顺利、有效实施的重要保证。其次是风险控制作用。国库管理的根本目的在于规范财政资金运行方式、高效管理国库现金及债务、提供高质量预算执行评价报告、促进财政部门科学理财、防范资金风险、提高财政资金使用效益。三是监督制衡作用。在对财政资金收付过程进行完整动态记录与反映的基础上，强化财政支出的全程监督。注重国库管理在整个财政管理中的协调配合、促进等职责，提升财政政策实施效果。以世界银行推荐的基本模式为例，国库管理实现并反映了公共财政管理的核心内容，主要涉及预算权管理、资金承诺管理、预算收支管理、现金管理、债务和援助管理、预算执行考核及财务报告六个方面。 　　（一）国库管理运行基本流程 　　世界银行和国际货币基金组织极其重视公共财政管理的不断改进和完善，其推荐的国库管理基本模式、国库管理运行基本流程及在此基础上构建的国库管理系统（详见后页所