金融会计期末复习介绍.docVIP

金融会计 第一章 1.金融机构体系：是指金融机构的组成及其相互联系的统一整体。 我国以中央银行（中国人民银行）为领导，国有商业银行为主体，政策性银行、保险、信托等非银行金融机构，外资金融机构并存和分工协作的金融机构体系。 2.央行的职能：在国务院的领导下，制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定等。特殊职能：（1）发行的银行：集中了货币发行权（2）银行的银行：商业银行和其他金融机构的银行（3）政府的银行：作为国家机器的一个重要组成部分。与商业银行的区别：不对企业和个人办理一般商业银行的货币信用业务；不以自身营利为主要目的，即不与一般银行争利，处于超然地位，是国家金融体系的核心，对全国金融负有调节、控制和监督职责；制定和推行国家的货币信用政策，监督和管理其他金融机构活动，管理金融市场；依靠国家权力强制吸收存款 3.政策性银行：中国进出口银行、中国农业发展银行 4．六大行：工行、农行、中行、建行、交行、国开行 5. 我国银行体系由中央银行、监管机构、自律组织和银行业金融机构组成。 中央银行：即中国人民银行，在国务院的领导下，负责制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。 监管机构：即中国银行业监督管理委员会，简称银监会，负责对全国银行业金融机构及其业务活动实施监管。 自律组织：即中国银行业协会，是在民政部登记注册的全国性非营利社会团体。 经营机构：银行业金融机构，即政策性银行、国有商业银行、中小商业银行、中国邮政储蓄银行、农村金融机构、外资银行 6. 金融会计分类： 银行会计A. 中央银行会计 B. 政策性银行会计C. 商业银行会计 非银行金融机构会计A.金融性公司会计B.信用社会计　 7. 金融会计的特点：（1） 业务处理与会计核算的统一性 （2）核算内容具有显著的社会性 （3） 核算方法的独特性（4）.具有广泛的社会性（5） 内部管理的严密性 8. 银行会计工作的劳动组织是指经办业务的各级银行会计人员的分工和组织形式。分为柜面劳动组织和内部账务部门。我国是柜员制：柜员在接办业务的同时，兼办出纳、记账、复核等多项工作。适用于电算化设备齐全的银行。 第二章 1.p9~11知道表内科目和表外科目 2.我国商业银行会计对表外科目使用单式记账法，对表内使用借贷复式记账法 3. 基本核算方法：各项业务核算处理的基础；业务处理方法：会计基本核算方法在各项业务中的具体运用。 4.银行会计凭证，俗称“传票”，是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金收付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。 5. 银行会计凭证的种类 1. 按凭证的填制程序和用途分 （1）原始凭证（俗称“附件”）按来源分为自制和外来 （2）记账凭证按记账形式分为单式凭证（银行、金融企业采用）、复式凭证（企业采用） 2. 按凭证的格式和用途分 （1）基本凭证：根据业务和核算的需要自行编制的具有统一格式的凭证（银行内部记账凭证） 现金收入传票/现金付出传票 转账贷方传票/转账借方传票 特种转账贷方传票/特种转账借方传票 外汇买卖借方传票/外汇买卖贷方传票 表外科目收入传票/表外科目付出传票 （2）专用凭证：银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证。由银行统一印制，客户填写并提交给银行记账的凭证：现金支票、转账支票、现金缴款单、信汇凭证等；银行自行填制，凭以办理业务及记账的凭证：联行报单、定期储蓄存单等 6.金融企业账务组织又称金融企业会计核算模式，由明细核算和综合核算组成（P21~27具体内容） 明细核算：以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成。处理程序为： （1）根据传票记载分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付出日记簿）； （2）对不能入账而又需要记载的重要业务事项，则在登记簿中进行记载； （3）营业终了按分户账各户当日最后余额编制余额表。 综合核算：以会计科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表组成。处理程序为： （1）根据同一科目的传票填制科目日结单； （2）根据科目日结单总共的发生额和余额 登记总账； （3）根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表，该表中的各科目借、贷方发生额和余额必须各自平衡。 账务核对是对综合核算与明细核算两个系统中的账簿、账表，单证的数字记录进行检查核对的工作。包括： （1）每日核对：账账核对、账款核对 （2）定期核对：账实核对、账据核对、账表核对、内外账务核对 第三章 1.单位按规定可以开立基本、一般、临时、专用四种 （1）基本存款账户(结算户/主办账户) 定义：是独立核算的单位用于办理日常转账结算和现金收付的账户，存款人的工资、奖金等现金支取只能通过基本存款账户办理。 形式有支票