尽职调查风控模板介绍.doc

公司简介以及合并范围 本次风控核查范围 （二）本次核查之时间 （对于实施的重点审核程序及结果须进行充分阐述）。 审计相关 审计事宜 环境、行业竞争关系及战略与财务数据特征概析： 环境、行业竞争关系与战略 财务数据特征 产业政策与经济环境： 所有会计科目及财务比率指标； 与下游竞争： 应收账款 预收账款； 与上游竞争： 应付账款 预付账款； 与同业竞争： 毛利率、周转率指标特征； 公司战略与经营策略： 所有会计科目，资本结构、周转比率、盈利比率； 价值与风险因素： 综合分析： 财务及核算状况 纳税申报表主要项目 项目 20XX年 20XX年 20XX年 20XX年 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润 调整后会计报表 （一）资产负债表 （二）损益表 （三）本次核查主要调整事项说明 [重点描述我们本次核查后得出的重要调整事项以及调整依据] 账务设置情况 本次调查的主要事项 （一） 关于收入收款循环的核查，主要核查方法如下： 访谈销售主管以及库存管理人员核实出库量信息 访谈主要客户核对主要客户收到发货量信息 检查销售合同核对销售单价信息 访谈主要客户核对销售单价信息 访谈销售主管以及销售副总裁核对销售收款条件、帐期等信息与财务报表核对。 访谈销售主管以及销售副总裁核对主要客户销售策略等信息与财务报表核对 访谈销售副总以及下游客户确认对客户的议价能力以及与财务报表应收、预收核对是否一致 访谈了解公司发货周期情况以及检查分月发货量并比较差异情况，与财务报表存货核对 核对结果如下： 项 目 主要产品类别 销售数量 销售价格 20XX年 20XX年 20XX年 20XX年 20XX年 20XX年 业务访谈 …… 财务帐面 …… 差异 …… 销售金额 20XX年 20XX年 20XX年 【如存在差异，需要进行差异解释】 （二） 采购付款核查 关于采购付款循环的核查，主要方法如下： 访谈库存管理人员以及采购主管，核实主要原材料采购量数据以及平均采购价格。 访谈主要供应商核实采购额以及供应价格情况 访谈采购经理核实主要材料采购付款政策以及备货周期情况 综合判断对上游的议价能力情况，与业务了解状况是否一致： 核对结果如下： 项 目 主要材料类别 采购数量 采购价格 20XX年 20XX年 20XX年 20XX年 20XX年 20XX年 业务访谈 …… 财务帐面 …… 差异 …… 采购金额 20XX年 20XX年 20XX年 【如存在差异，需要进行差异解释】 （三）生产循环核查 关于生产制造循环的核查，主要核查方法如下： 访谈生产高管以及生产部经理，了解生产工艺流程。 重点核实产品生产过程中单位产品的材料、人工、动力费用等的耗费情况，与账务记录的当年产品产出和料、工费、投入情况核对；结合产品和材料价格变化，测算正常毛利率水平并与财务数据进行核对。 了解生产周期以及年末在产品、产成品库存情况 核实公司整体产能情况，现场观察生产组织、主要生产线及生产运转情况。 核对结果如下： 标准产品耗费情况（根据工艺填列） 标准产品生产情况 标准费用耗费情况 标准人工耗费情况 标准动力耗费情况 产品名称 数量 材料名称 数量 人工名称 数量 动力等名称 数量 产品一 　 材料一 　 车间一 　 电力 　 产品二 　 材料二 　 车间二 　 燃气 　 产品三 　 材料三 　 车间三 　 水 　 …… 　 …… 　 …… 　 …… 　 2、实际生产投入产出情况（财务数据） 产品生产情况 材料耗费情况 产品名称 20XX 20XX 20XX 材料名称 20XX 20XX 20XX 产品一 　 　 　 材料一 　 　 　 产品二 　 　 　 材料二 　 　 　 产品三 　 　 　 材料三 　 　 　 …… 　 　 　 …… 　 　 　 人工耗费情况 动力费等耗费 人工名称 20XX 20XX 20XX 动力等名称 20XX 20XX 20XX 车间一 　 　 　 电力 　 　 　 车间二 　 　 　 燃气 　 　 　 车间三 　 　 　 水 　 　 　 …… 　 　 　 …… 　 　 　 【分析2中数