5章 财务预算.ppt

5章 财务预算 5.1 全面预算的模式 5.2 财务预算的常规编制流程与方法 5.3 财务预算编制方法的改进 5.1全面预算的模式 5.1.1全面预算的构成 5.1.2 全面预算的组织机构 5.1.3 全面预算的模式 5.1.1全面预算的构成 1）全面预算的定义 全面预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内企业全部活动的目标及其资源配置的定量说明。全面预算应当在预测与决策的基础上，按照规定的目标将企业未来的销售、生产、成本、投资、现金流入与流出以计划的形式，详尽、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业的全部活动，完成企业的既定目标。 5.1.1全面预算的构成 2）全面预算的构成 全面预算主要包括经营预算、财务预算和资本预算三个组成部分。 2）全面预算的构成 （1）经营预算 经营预算是企业的业务预算，经营预算的内容与企业损益表的项目有关，如果以完整的制造业为例，经营预算主要包括：（1）销售预算；（2）生产预算；（3）采购预算；（4）直接人工预算；（5）制造费用预算；（6）产品成本预算；（7）期末存货预算；（8）销售费用、财务费用、管理费用预算等。这些预算分别以实物量指标和价值量指标反映企业的收入与费用的构成情况。 2）全面预算的构成 （2）财务预算 财务预算是针对预算期企业经营活动而编制的货币性财务报告预算，主要包括：（1）现金预算；（2）预计损益表