会计分录举例二重点分析.docVIP

交易性金融资产 交易性金融资产:为了近期内出售而持有的金融资产 时间：内容 股票 债券 基金 目的：近期内出售 赚取差价 特点： 以公允价值计量且变动计入当期损益 账务处理； 会计分录： 取得时的账务处理 进行初始计量 确定实际成本 以取得时支付的全部价款 不包括 交易费用（手续费+税金+佣金） 计入投资收益 不包括 以宣告发放但尚未领取的现金股利 不包括 以到付息期但尚未支付的利息 借：交易性金融资产—成本 资产类 投资收益 交易费用 应收股利 以宣告发放但尚未领取的现金股利 应收利息 以到付息期但尚未支付的利息 贷：银行存款 其他货币资金—存出投资款 不包括 以宣告发放但尚未领取的现金股利 01.1.1 A公司购入B上市公司股票 10万股 每股10元 100万 02.3.1 B上市公司 对外宣告发放现金股利 每股派1元 10万元现金股利 A公司出售全部股票给C公司 C公司 交易性金融资产 100万 100万+10万 （垫付） 应收股利 不包括 以到付息期但尚未支付的利息 A公司购入甲公司发行的3年期的债