公司财务管理规章制度重点分析.doc

XXXXX公司财务管理制度（讨论稿） 第一章 总 则 第1条 为规范XXXXXXX公司的财务行为，加强财务管理工作，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》现行财务、税收法规及《XXXX公司章程》，结合公司具体情况，制定本制度。 第2条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行国家统一的财务、税收法规，建立预测、防范、监控、化解财务风险的机制，有效控制财务风险。 第3条 采取最优的财务政策，合理经营，提高经济效益，增加积累，实现公司价值最大化，确保股东的合法权益。 第4条 公司的财务工作，都必须执行本制度。 第二章 财务机构与会计人员 第5条 公司设置独立的财务机构，财务机构有财务总监、公司财务部组成。 第6条 财务总监协助总经理管理好公司的财务会计工作，对公司的财务会计工作负责。 财务总监主要职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责公司的资金融通、调拨决策工作，经总经理或董事会签署后执行； 4.审核公司的投资和效益的计算方案； 5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案，分别经总经理或董事会签署后执行； 6.监督公司的财务管理和活动； 7.监督公司的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对公司财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。 第7条 公司财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对会计人员进行领导、指导、检查、监督。公司财务部设部长。财务部根据业务工作需要配备必要的会计人员。 第8条 财务部部长领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。 财务部部长的主要职责是： 1.主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告； 3.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料； 4.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； 5.定期或不定期地组织会计人员进行财务检查，监督公司执行税法、财经纪律和规章制度； 6.负责编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； 7.参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究； 8．执行国家税法、财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 9.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 第9条 财务部必须建立稽查制度。 经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 第10条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，各负其责，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报账。 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第11条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第12条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向董事会报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第13条 财会人员力求稳定，不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账薄、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由财务总监会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由总经理会同财务总监进行监交。 第三章 会计核算原则及科目 第14条 公司执